Якщо ви або ваша компанія є власником транспортного засобу, за діючими в РФ законам, зобов'язані сплачувати транспортний податок. Як правило, сплата транспортного податку не викликає серйозних труднощів у приватних осіб. Оскільки розрахунок податку, контроль за сплатою покладено на податкову інспекцію. А вони в свою чергу, навряд чи забудуть своєчасно сповістити вас про необхідність сплати.
Що стосується підприємств, їм потрібно самостійно розраховувати, сплачувати податок і здавати декларацію. Це ми і розглянемо докладно в статті.
У 2016 році потрібно сплатити транспортний податок за 2015 рік. За 2016 рік заплатити податок і відзвітувати по ньому потрібно в 2017 році. Компанії, які сплачують авансові платежі з транспортного податку зобов'язані в I, II, III кварталах 2016 року сплатити по 1/4 від суми податку.
Хто платить транспортний податок в 2016 році
Транспорт, як правило, реєструється на власника, яким може бути як приватна особа, так і підприємство. Всі власники транспортних засобів зобов'язані сплачувати транспортний податок відповідно до (далі - НК РФ).
Які транспортні засоби оподатковуються перераховано в. Ось цей список:
- автомобілі;
- мотоцикли;
- моторолери;
- автобуси;
- літаки;
- вертольоти;
- теплоходи;
- яхти;
- катера;
- човни;
- гідроцикли і т. д.
Не обкладаються транспортним податком відповідно до пункту 2 статті 358 НК РФ:
- веслові човни;
- човни з двигуном потужністю до 5 л. с .;
- легкові автомобілі для інвалідів;
- промислові морські і річкові судна;
- трактори, самохідні комбайни, спецмашини (молоковози, скотовози і т. д.), якщо такі машини використовуються для виробництва сільгосппродукції;
- пасажирські та вантажні морські, річкові та повітряні судна, якщо основний вид діяльності компанії власника транспортного засобу - перевезення пасажирів і вантажів.
Транспортний податок для юридичних осіб в 2016 році
Всі приватні власники транспортних засобів вже звикли до того, що щорічно отримують з податкової повідомлення про необхідність сплатити транспортний податок і зразок квитанції для сплати. Громадяни РФ не розраховують транспортний податок в 2016 році самостійно. Це регламентовано пунктом 3 статті 363 НК РФ.
А ось на підприємства покладено обов'язок самостійно розраховувати транспортний податок. У бухгалтерії підприємства вважається правильним, якщо розрахунок оформлений бухгалтерською довідкою.
У деяких регіонах встановлено, що транспортний податок сплачується за підсумками року. Наприклад, в Москві, відповідно до Закону м.Москва від 09.07.2008 № 33.
У Московській області відповідно до пункту 1 статті 2 Закону Московської області від 16.11.02 № 129/2002-ОЗ підприємства зобов'язані сплачувати авансові платежі з транспортного податку за підсумками кожного кварталу. Порядок прописаний в пункті 2 статті 360, пункті 2.1 статті 362, пунктах 1 і 2 статті 363 НК РФ.
Розмір авансового платежу з транспортного податку дорівнює ¼ річної суми податку, відповідно до пункту 2.1 статті 362 НК РФ.
З 2014 року введено підвищувальні коефіцієнти для розрахунку транспортного податку для автомобілів вартістю понад 3 мільйони рублів.
Розрахунок транспортного податку в 2016 році
Транспортний податок за повний рік розраховуйте за формулою:
Транспортний податок в 2016 році за неповний рік розраховуйте з коефіцієнтом використання транспортного засобу за такою формулою:
Податкова база для розрахунку транспортного податку
Що є податковою базою для розрахунку транспортного податку визначено ст. це:
- потужність двигуна в кінських силах - для транспортних засобів із двигунами внутрішнього згоряння;
- валова місткість в реєстрових тоннах - для водних несамохідних (буксирувані) транспортних засобів;
- одиниця транспортного засобу - для інших водних і повітряних транспортних засобів.
Ставки для розрахунку транспортного податку
Базові ставки транспортного встановлені пунктом 1 статті 361 НК РФ. На їх основі в регіонах влада встановлює конкретні тарифи відповідно до абзацу 2 статті 356 НК РФ. Тому в регіонах РФ ставки різні.
Базові ставки транспортного податку
Об'єкт оподаткування | Податкова ставка |
Легкові автомобілі з потужністю двигуна до 100 к.с. | 2,5 руб. за 1 к.с. |
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 100 до 150 к.с. | 3,5 руб. за 1 к.с. |
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 150 до 200 к.с. | 5 руб. за 1 к.с. |
Легкові автомобілі з потужністю двигуна від 200 до 250 к.с. | 7,5 руб. за 1 к.с. |
Легкові автомобілі з потужністю двигуна понад 250 к.с. | 15 руб. за 1к.с. |
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна до 20 к.с. | 1 руб. за 1 к.с. |
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна від 20 до 35 к.с. | 2 руб. за 1 к.с. |
Мотоцикли та моторолери з потужністю двигуна понад 35 к.с. | 5 руб. за 1 к.с. |
Автобуси з потужністю двигуна до 200 к.с. | 5 руб. за 1 к.с. |
Автобуси з потужністю двигуна понад 200 к.с. | 10 руб. за 1 к.с. |
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна до 100 к.с. | 2,5 руб. за 1 к.с. |
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 100 до 150 к.с. | 4 руб. за 1 к.с. |
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 150 до 200 к.с. | 5 руб. за 1 к.с. |
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна від 200 до 250 к.с. | 6,5 руб. за 1 к.с. |
Вантажні автомобілі з потужністю двигуна понад 250 к.с. | 8,5 руб. за 1 к.с. |
Інші самохідні транспортні засоби, машини і механізми на пневматичному і гусеничному ходу | 2,5 руб. за 1 к.с. |
Снігоходи і мотосани з потужністю двигуна до 50 к.с. | 2,5 руб. за 1 к.с. |
Снігоходи і мотосани з потужністю двигуна понад 50 к.с. | 5 руб. за 1 к.с |
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна до 100 к.с. | 10 руб. за 1 к.с. |
Катери, моторні човни та інші водні транспортні засоби з потужністю двигуна понад 100 к.с. | 20 руб. за 1 к.с. |
Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна до 100 к.с. | 20 руб. за 1 к.с. |
Яхти та інші парусно-моторні судна з потужністю двигуна понад 100 к.с. | 40 руб. за 1 к.с. |
Гідроцикли з потужністю двигуна до 100 к.с. | 25 руб. за 1 к.с. |
Гідроцикли з потужністю двигуна понад 100 к.с. | 50 руб. за 1 к.с. |
Несамохідні (буксирувані) суду, для яких визначається валова місткість | 20 руб. за 1 рег. т |
Літаки, вертольоти та інші повітряні судна, що мають двигуни | 25 руб. за 1 к.с. |
Літаки, що мають реактивні двигуни | 20 руб. за 1 кгс |
Інші водні і повітряні транспортні засоби, що не мають двигунів | 200 руб. за 1 ТС |
Як розрахувати аванси по транспортному податку
У ряді регіонів встановлені квартальні звітні періоди з транспортного податку. Якщо у вашому регіоні введено такий порядок, ви зобов'язані розраховувати аванси, підсумкову суму транспортного податку до сплати за звітний рік. Формула буде такою:
Якщо сума податку вийшла з копійками, округлятимете її за правилами арифметики. Тобто значення менше 50 копійок відкидаються, а значення 50 копійок і більше округлюються до повного рубля. Це дозволяє зробити пункт 6 статті 52 НК РФ.
Період для розрахунку транспортного податку
Платити транспортний податок потрібно з місяця постановки до місяця зняття транспорту з обліку.
Період використання транспорту - це кількість місяців, коли ви володіли транспортним засобом, тобто коли воно було на вас зареєстровано. Це важливо, при розрахунку транспортного податку, якщо ви були власником менше 1 року.
Місяць, в якому транспортний засіб було поставлено на облік, і місяць, в якому воно знято з обліку, вважаються, як повноцінні місяці. Якщо ви поставили і зняли з обліку транспортний засіб протягом одного місяця, в розрахунку використовуйте 1 (один) місяць.
Якщо ви не використовуєте свій транспорт, ваш автомобіль постраждав в аварії, не підлягає відновленню, списаний з балансу - знімайте його з обліку в ГИБДД. В іншому випадку, платите транспортний податок.
Якщо ваш транспорт в угоні, вам обов'язково потрібно взяти довідку з поліції і надати її в ИФНС. Під час розшуку транспорту податок вам платити не доведеться. Такі дії регламентовані листом Мінфіну Росії від 23.04.2015 № 03-05-06-04 / 23454 і листом ФНС від 15.01.2015 № БС-3-11 / [Email protected], Листом Мінфіну Росії від 09.08.2013 № 03-05-04-04 / 32382.
ТОВ «Актив» має у власності легковий автомобіль Mazda 3 MPS (реєстраційний знак - Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Потужність машини - 250 л. с. Вона зареєстрована на компанію в травні 2015 р Отже, в податковому періоді фірма володіла машиною вісім повних місяців (з травня по грудень).
Частка фірми в праві на транспортний засіб - 1/1.
Спеціальний коефіцієнт по цій машині складе 0,6667 (8 міс.: 12 міс.).
У регіоні, де працює «Актив», ставка транспортного податку на автомобіль такої потужності становить 25 руб. / Л. с. Податок по автомобілю Mazda 3MPS за 2015 р склав:
250 л. с. х 25 руб. / л. с. х 1 х 0,6667 \u003d 4167 руб.
Авансові платежі з податку складуть:
У I кварталі - 0 руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 0,0000 х 1/4);
- в II кварталі тисячу сорок два руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 0,6667 х 1/4);
- в III кварталі 1563 руб. (250 к.с. х 25 руб. / Л. С. Х 1,0000 х 1/4).
Коли платити транспортний податок в 2016 році
Регіональна влада самостійно встановлюють для підприємств порядок і терміни сплати транспортного податку та авансових платежів. Однак, термін сплати транспортного податку - не раніше 1 лютого по підсумками звітного року.
Відповідно в 2016 році, ми сплачуємо транспортний податок за 2015 рік і термін його сплати - не раніше 1 лютого 2016 року.
Декларація з транспортного податку в 2016 році
Звітують по транспортному податку тільки підприємства, які є власниками транспортних засобів. Це обов'язок не поширюється на приватних осіб - власників транспорту. Декларацію потрібно подавати в податкову інспекцію за місцем знаходження транспортного засобу або за місцем постановки на облік найбільшого платника податків. Порядок звітності встановлено в статті 363.1 НК РФ.
Не пізніше 1 лютого 2016 року підприємства повинні подати до податкової інспекції декларацію з транспортного податку за 2015 рік.
Декларацію з транспортного податку за 2016 рік компанії зобов'язані здати до податкової інспекції не пізніше 1 лютого 2017 року.
Форма декларації з транспортного податку та порядок її заповнення затверджені наказом ФНС Росії від 20.02.2012 № ММВ-7-11 / [Email protected]
Якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній рік перевищила 100 осіб, здавати звітність потрібно в електронному вигляді.
Бухгалтерський облік транспортного податку в 2016 році
Розрахунки з транспортного податку потрібно відображати за кредитом рахунка 68 «Розрахунки з податків і зборів». Відкрийте до рахунку 68 окремий субрахунок. Наприклад, «Розрахунки з транспортного податку».
Зробіть такі проводки при нарахуванні та сплаті транспортного податку або авансу:
ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 44 ...) КРЕДИТ 68 субрахунок «Розрахунки з ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ»
- нарахований транспортний податок / авансовий платіж з транспортного податку;
ДЕБЕТ 68 субрахунок «Розрахунки з ТРАНСПОРТНОГО ПОДАТКУ» КРЕДИТ 51
- сплачено транспортний податок / авансовий платіж з транспортного податку.
Сьогодні ми розглянемо транспортний податок для Москви. Проаналізуємо податкові ставки по сплаті транспортного податку і дізнаємося, які існують терміни по сплаті податку. Також ми розглянемо типові помилки при сплаті транспортного податку і відповімо на найпоширеніші питання.
Про транспортний податок
Податок на транспорт почав стягуватися на території РФ з 2003-го року. Необхідність його сплати аргументується тим, що власники транспортних засобів під час їх експлуатації завдають шкоди навколишньому середовищу і дорогах. З тих же причин були позначені:
- платежі за негативний вплив на природу,
- дорожній збір,
- акцизи на ПММ і випуск авто.
Даний податок регламентується главою 28 НК РФ, де зазначено:
- перелік неоподатковуваних видів транспорту,
- порядок обчислення оподатковуваної бази і розміру податку до перерахування,
- рівень ставок (орієнтуватися на які повинні місцеві влади при затвердженні ставок по регіону - відрізнятися ставки, зазначені в НК РФ і встановлені владою на місцях, не повинні більше / менше ніж в 10 разів),
- податковий період для фізичних і юридичних осіб.
Федеральними законами затверджені правила сплати податку на транспорт найбільшими платниками податків, для них існують окремі порядки.
У веденні законодавчих органів влади в різних суб'єктах Росії числяться:
- діапазон ставок транспортного податку по регіону,
- правила подачі звітності,
- терміни перерахування коштів до бюджету суб'єкта,
- категорії громадян і організацій, які мають право на пільгу з податку.
Окремими суб'єктами були прийняті закони, згідно з якими транспортний податок не повинен сплачуватися водіями електромобілів, а власники авто з гібридним двигуном (працюючим одночасно на бензині і електриці) зобов'язані будуть перераховувати до бюджету регіону виключно суми, розраховані за "бензинові" кінські сили транспорту.
Оподаткуванню цим податком підлягають:
- легкові та вантажні автомобілі, автобуси, мотоцикли;
- яхти, катери, буксирувані суду;
- літаки, вертольоти;
- інші види транспортних засобів, перераховані в ст. 358 Податкового кодексу.
Податковим періодом податку на транспорт є календарний рік.
Оподатковуваний база розраховується, виходячи з характеристик транспортного засобу:
- для транспорту, що приводиться в рух двигуном, база з податку обчислюється на підставі його потужності (в кінських силах),
- для машин, потужність яких вказується в кіловатах, кожен кВт прирівнюється до 1,3592 к.с.,
- для літаків з реактивними двигунами, база податку розраховується, виходячи з числа кілограм сили тяги,
- для буксируваних судів оподатковуваний база обчислюється з кожної реєстрової тонни валової місткості,
- також для деяких видів транспорту податок розраховується з одиниці ТЗ.
Транспортний податок для Москви: сплата фізичними особами
Для фізичних осіб та індивідуальних підприємців немає необхідності самостійно обчислювати суми транспортного податку до сплати - за них це зроблять співробітники податкових органів. Даним категоріям власників транспорту необхідно тільки дочекатися отримання листи з повідомленням про перерахування суми податку. Результати розрахунків можна перевірити ще раз, скориставшись спеціальною програмою на офіційному сайті ФНС. У разі, якщо ви не згодні з сумами, зазначеними в повідомленні, їх можна спробувати оскаржити, прийшовши до податкової інспекції.
Подавати будь-яку звітність з транспортного податку фізособи також не зобов'язані - декларації вони не заповнюють, на відміну від організацій. Сума податку сплачується за користування ТЗ протягом минулого року (Тобто за 2017р. Податок буде перераховано в бюджет регіону тільки в 2018 р.).
Громадяни зобов'язані повідомляти податкові органи про перерахованих нижче ситуаціях:
- машина числиться в угоні (з того місяця, як ФНС дізнається про факт крадіжки автомобіля, вона припинить надсилати листи з розрахунком податку до перерахування);
- продаж транспорту (податок буде стягуватися з колишнього власника, поки новий водій не пройде процес реєстрації в ГИБДД авто на своє ім'я);
- придбання ТЗ на позикові кошти банківської установи (транспортний податок буде розраховуватися з дати реєстрації машини в органах ГИБДД).
Сплачувати податок на транспорт можна, скориставшись сервісом сайту держпослуг, або безготівковим платежем через банківську установу. Пам'ятайте, що перераховувати гроші в рахунок сплати податків з використанням чужої банківської картки заборонено (виконувати податкові зобов'язання іншої людини). Наприклад, чоловік не має права погашати податкову заборгованість подружжя.
Транспортний податок для юридичних осіб в Москві
Юридичні особи обчислюють суми податку за використовуваний ними транспорт самі.Крім того, за ними закріплюється обов'язок заповнення податкової декларації і занесення даних про перерахування транспортного податку в бухгалтерські регістри. У разі виявлення помилки в уже відправленої в податкову декларації, організація зобов'язана зробити перерахунок суми до сплати та подати уточнену декларацію, в такому випадку їй, найімовірніше, вдасться уникнути наслідків.
З 3 липня 2016р. з'явилася можливість зниження суми даного податку на великовантажних за 2016-2018гг. на розмір перерахованих до бюджету коштів в рахунок компенсації шкоди, завданої дорожньому покриттю.
Організації сплачують податок на транспорт за відомостями з бухгалтерських регістрів. Компанії Москви не перераховують авансових платежів протягом року, а сам транспортний податок сплачується до бюджету міста Москви один раз на рік. Юридичні особи подають звітність тоді ж, коли і здійснюють платіж з податку - не пізніше 5-го лютого року, наступного за звітним періодом. У разі перерахування занадто великої суми, податкові органи, за вибором фірми-платника податків, або проведуть залік суми в рахунок майбутніх платежів з податку на транспорт, або повертають зайві гроші на банківський рахунок.
Пільги з транспортного податку в Москві
Перш ніж розглядати перелік громадян і організацій, які мають право на часткове або повне звільнення від перерахування сум транспортного податку, розберемося, який транспорт не обкладається цим податком в будь-якому випадку:
- кораблі, занесені в Російський міжнародний реєстр суден;
- транспорт, який бере участь в здійсненні вантажних та пасажирських перевезень (через річку або море, а також по повітрю);
- морські бурові судна, платформи (плавучі і стаціонарні);
- літаки / вертольоти, експлуатовані медичної або санітарної службами;
- машини, використовувані в сільському господарстві для розведення худоби або вирощування культурних рослин;
- човна на веслах;
- велотранспорт, скутери, самокати та т.п.
Юридичні особи, які мають право на пільгу з транспортного податку | коментар |
| Компанії, що займаються пасажирськими перевезеннями міським транспортом загального користування | Послуги таксі не включаються до цього переліку |
| Юридичні особи, які є резидентами ОЕЗ "Зеленоград", звільняються від податку на ТЗ, що пройшли реєстрацію в даній зоні | Термін дії пільги - 5 років, починаючи з місяця реєстрації ТЗ |
| Категорії фізичних осіб, звільнених від податку на транспорт | коментар |
| Герої СРСР, РФ | один ТЗ, крім водних, повітряних видів транспорту, снігоходів і мотосаней |
| Нагороджені орденом Слави | |
| Ветерани та інваліди ВВВ, бойових дій | |
| Колишні малолітні в'язні фашистів під час ВВВ | |
| Громадяни з інвалідністю 1-ої і 2-ої групи | |
| Батько (опікун, піклувальник) неповнолітнього інваліда | |
| З батьків (опікун) в родині, де 3 і більше дітей | |
| Опікун інваліда дитинства | |
| Учасники випробувань (термо) ядерної зброї, ліквідатори аварій випробувачі ядерних установок, які перенесли променеву хворобу |
|
| Власники легкових авто до 70 к.с. | |
Постраждалі від радіаційного випромінювання |
Таблиця ставок транспортного податку для Москви
Ставки транспортного податку затверджуються в м Москві способом обчислення їх за даними потужності двигуна, І чим вища потужність у машини, тим більшу суму податку зобов'язаний сплатити до бюджету платник податків. Показник рухової потужності вимірюється в кінських силах.
Потужність ТС (к.с., включно) | Ставка податку (в руб. За кожну к.с.) |
| Легкові автомобілі | |
| до 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| більше 250 | 150 |
| вантажівки | |
| до 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| більше 250 | 70 |
| автобуси | |
| до 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| більше 200 | 55 |
| Мотоцикли, моторолери | |
| до 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| більше 35 | 50 |
| Інші самохідні ТЗ, машини, механізми на гусеничному та пневматичному ходу | 25 |
| Літаки, вертольоти, інші повітряні судна з двигунами | 250 |
| Літаки з реактивними двигунами (з 1 кг сили тяги) | 200 |
| Яхти, інші парусно-моторні судна з двигуном | |
| до 100 | 200 |
| більше 100 | 400 |
| Катери, моторні човни та інші водні ТЗ з двигуном | |
| до 100 | 100 |
| більше 100 | 200 |
| Гідроцикли з двигуном | |
| до 100 | 250 |
| більше 100 | 500 |
| Снігоходи, мотосани з двигуном | |
| до 50 | 25 |
| більше 50 | 50 |
| Несамохідні судна (буксирувані) з обумовленою валовою місткістю (з 1 реєстрової тонни валової місткості) | 200 |
| Інші повітряні / водні ТЗ без двигуна (з 1 од. Транспорту) | |
Терміни сплати транспортного податку в Москві
Існують наступні терміни сплати транспортного податку в Москві:
Пам'ятайте, що з 2016 року вступили в силу зміни, що стосуються термінів сплати даного податку, і тепер крайнім числом перерахування коштів є 1 грудня, тоді як раніше від громадян було потрібно встигнути з оплатою до 1 жовтня.
Законодавчі акти по темі
Законодавчі акти представлені такими документами:
типові помилки
Помилка № 1: Власник автомобіля, зареєстрованого в м Москві, не сплачує транспортний податок на підставі того, що після ДТП транспорт їм не використовується.
Кожні дванадцять місяців власникам транспортних засобів доводиться виплачувати податок за кількість кінських сил під капотом. Незважаючи на те, що необхідність в цьому виникає тільки один раз в рік, процедура розрахунку такого платежу змінюється з аналогічною періодичністю. Незважаючи на такий часовий характер виплат, мати мінімальні знання про ставки все ж необхідно.
Таблиця на машину по кінських силами 2016 року включає в себе змінені ставки для категорій громадян, які отримують пільги. До їх числа відносяться, наприклад, пенсіонери, для яких сам податок вираховується по іншому алгоритму, ніж для інших категорій населення. Для зручності власників транспортних засобів сьогодні в інтернеті можна знайти як окремі таблиці, так і спеціальні калькулятори, що дозволяють розрахувати підсумкову суму, виходячи з даних автомобіля та його власника.
Як розраховується податок на транспортний засіб?
Оплачується податок на кінські сили після того, як буде вирахувана остаточна його вартість. На деякі коефіцієнти безпосередньо впливають характеристики транспортного засобу. До їх числа відносять податкову базу і податкову ставку. Остання може варіюватися в залежності від регіону РФ, області, в яких зареєстрована машина, від обсягу встановленого двигуна і року випуску автомобіля.
Крім того, в розрахунках також враховується екологічний клас машини. Податкова база залежить від потужності двигуна, тобто від кількості кінських сил. Також до уваги беруть термін перебування транспортного засобу у володінні, - якщо ціна машини понад три мільйони рублів, то додають підвищувальний коефіцієнт. Всього існує чотири варіанти розрахунку:
- податкова ставка на відразу куплений легковий автомобіль множиться на кількість кінських сил;
- отримана сума множиться на кількість місяців використання ТЗ, розділене на 12;
- якщо вартість автомобіля висока, то множать на коефіцієнт;
- якщо час володіння дорогої машиною менше року, то коефіцієнт множать на другу суму.
Таблиця податку на машину по кінським силам 2016 року і калькулятор
Вирахувати транспортний податок набагато простіше за допомогою спеціальних калькуляторів, які позбавляють від необхідності в запам'ятовуванні і використанні різних таблиць. У таких програмах досить вибрати регіон проживання, категорію транспортного засобу, кількість кінських сил, терміни придбання автомобіля, його постановки на облік / зняття з обліку.
Обчислюється підсумкова сума дуже просто, головне - не забувати про підвищувальний коефіцієнт. У подібних сервісах знизу зазвичай наводиться актуальна на момент проведення операції таблиця, інформацією в якій можна користуватися.
Існує базовий набір ставок, що варіюються від 2,5 до 15, проте використовувати саме їх не варто - для кожного регіону Росії існують свої коефіцієнти, встановлені урядом. Незважаючи на те, що кінцевий розмір податку визначається податковою інспекцією, автовласник може перевірити ще раз дані за допомогою спеціальних таблиць.
Навіщо стягуються податки на кількість кінських сил?
У країні ведеться посилене дорожнє будівництво, причому фінансування даного процесу ведеться за рахунок податкових виплат власників транспортних засобів. Бюджет суб'єктів Російської Федерації повністю поповнюється за рахунок виплат таких видів податків:
- з майна;
- з грального бізнесу;
- транспортного.
У Кодексі чітко говориться про те, на що витрачається той чи інший тип податку. Простіше кажучи, ті кошти, які виплачуються власниками транспортних засобів, спрямовані на формування дорожніх фондів.
Відповідно, чим більше грошей надходить до бюджету регіону від транспортного податку, тим краще обстановка з дорогами в області. Найбільш яскраво це помітно по великих містах країни - наприклад, Санкт-Петербургу і Москві.
Коли потрібно сплачувати податок
Відповідно до Податкового Кодексу РФ, виплати за попередній рік повинні бути проведені не пізніше жовтня наступного року, простіше кажучи, в жовтні 2016 року необхідно внести плату за 2015 рік. За місяць до кінцевої дати повинна прийти папір з точною сумою, яку потрібно сплатити. Якщо подібна папір не прийшла, то існують інші варіанти:
- відвідування податкової інспекції та отримання квитанції на руки;
- відвідування сайту держпослуг і перегляд власної заборгованості.
На вищезгаданому сайті можна зробити. Якщо оплата не буде зроблена, то з часом нараховується пеня, яка дорівнює одній п'ятій суми податку, з додатком кількох відсотків за кожен день прострочення.
Починаючи з 2016 року в законодавство будуть внесені зміни, згідно з якими податок буде обчислюватися по-іншому; підсумкова сума буде залежати від об'єму двигуна і екологічного класу транспортного засобу.
пільги пенсіонерам
Наявність і розмір пільг безпосередньо залежать від регіону проживання власника транспортного засобу. У великих містах, наприклад - Москві та Санкт-Петербурзі - подібне не практикується. У Пермському краї пільги надаються тільки тим пенсіонерам, потужність автомобіля яких становить менше 100 кінських сил. У випадку з цим регіоном пільга становить 50% від суми податку, який необхідно вирахувати за стандартною схемою.
Повністю податок гаситься в Ярославській і Томській областях. Окремі випадки надання пільг розглядаються в приватному порядку, оскільки для кожного регіону країни існують свої, локальні закони і кодекси. Використовувати при розрахунку податку одні і ті ж таблиці і коефіцієнти не варто, оскільки можна значно переплатити при виборі неправильного регіону країни.
У 2016 році передбачаються серйозні зміни в нарахуванні та сплаті транспортного податку. Уряд РФ розглядає варіант зміни розміру подібних виплат, про повну його ліквідацію мови не йде.
Даний податок вважається регіональним, тобто його розрахунком, сплатою, обліком, повинні займатися місцеві органи влади. Як об'єкти оподаткування виступають машини і механізми.
Які зміни чекають автомобільний податок в наступному році
Розрахунок подібних виплат виконується з урахуванням того, що для кожного регіону ставка встановлюється місцевою владою. Якщо розрахувати суму транспортного податку в Москві, вийде істотна різниця з податком на машину в московській області.
Розрахунок виконується в такий спосіб.
- Необхідна таблиця, в якій вказані ставки транспортного податку для певного регіону, за якими виконують розрахунки. У регіонів є право змінювати розмір ставки в залежності від року випуску транспортного засобу, розрахунок можна зробити за допомогою онлайн-калькулятора. Розмір ставки транспортного податку в окремому місті не може перевищувати загальний показник по РФ в 10 разів (обмеження встановлені Податковим Кодексом РФ). Винятком з правил будуть власника автомобілів з потужністю до 150 к.с.
- Буде потрібно для розрахунків показник потужності автомобіля, який ви плануєте придбати, а також рік випуску машини.
- Знаходимо в таблиці потрібну графу, множимо цифру на потужність автомобільного двигуна. При бажанні попередні розрахунки можна провести, скориставшись онлайн калькулятором. Якщо в ході ремонту автомобільного двигуна, були внесені істотні зміни в потужність, власник зобов'язаний звернутися до місцевого відділення ГИБДД для того, щоб внести зміни в технічний паспорт транспортного засобу, розрахунки будуть виконуватися по іншим коефіцієнтам.
- Виплата податків має на увазі округлення (за правилами математики), сплата здійснюється в термін до 1 червня поточного року (п. 3, ст. 363.1 Податкового Кодексу РФ).
Особливості розрахунку транспортного податку для юридичних осіб в 2016 рік
За ст. 362 Податкового Кодексу юридичні особи зобов'язані сплачувати податки за застосування засобів пересування. Сплата здійснюється за місцем реєстрації компанії, тобто в регіональний бюджет. Серед специфічних відмінностей подібного податку для юридичних осіб виділимо:
- самостійний розрахунок розміру виплат;
- вчинення юридичними особами авансових платежів (розмір становить ¼ основної суми);
- при виплаті основної величини податку, віднімають авансові платежі;
- подача декларацій юр. особами здійснюється в ФНС - податкову службу;
- щорічно в форму декларації вносять зміни. Ви зможете проаналізувати нововведення 2016 року, стежачи за інформацією офіційного сайту податкової інспекції.
Пільги по автомобільному податку
Федеральне законодавство звільняє від сплати такого податку:
- легкові інвалідні транспортні засоби з ручним керуванням, якщо двигун має потужність до 100 кінських сил. Всі ці транспортні засоби повинні бути передані власникам через служби соціального захисту населення;
- транспортні засоби органів внутрішніх справ, Міністерства оборони РФ, установ УІС, протипожежних служб;
- транспортні засоби, які знаходяться в розшуку. Власник подібної машини надає документ, де підтверджено факт викрадення автомобіля, його розшук в відділ податкової інспекції за місцем прописки.
У більшості регіонів Російської Федерації від сплати автомобільного податку звільняють такі категорії громадян:
Порада! Уточнити список пільговиків транспортного податку можна в місцевому відділенні податкової служби.
Чи буде скасований в 2016 році транспортний податок
Депутати Державної Думи неодноразово висували пропозиції про скасування подібних виплат, мотивуючи свою пропозицію низькими виплатами (оплата транспортного збору становить близько 50%). У Міністерстві Фінансів РФ не підтримують пропозицію депутатів. Представники даного державного відомства вважають, що скасування подібної виплати завдано серйозної шкоди російській економіці. Депутати ж запропонували замість транспортного податку ввести бензиновий акциз. В такому випадку сума податку безпосередньо залежала б від кількості, споживаного автовласником палива, незалежно від потужності транспортного засобу.
Люди похилого віку використовують свій автомобіль досить рідко, при цьому вони змушені платити фіксований транспортний податок. При заміні його на акциз, відрахування здійснюватимуться шляхом перерахувань грошових коштів паливними компаніями. В результаті істотно зростуть ціни на паливо, так само паливні компанії компенсуватимуть податкові відрахування. За посиланням можна послухати огляд на тему транспортного податку:
Фахівці переконані в тому, що подібний варіант буде вигідний і для власників заправних станцій, і для автолюбителів. Останні будуть знати, за що саме з них знімають податок. У виграші буде і Міністерство фінансів, оскільки зросте відсоток збирання виплат.
Поки розробка законопроекту про зміну транспортного податку бензиновим акцизом тільки в стадії опрацювання, але прихильників подібної ідеї в Державній Думі стає все більше.
Включення податку у вартість ПММ на думку експертів дозволить щорічно вкладати в російські дороги близько 100 мільярдів рублів. Міністерство фінансів і промисловості РФ опрацьовує варіанти трансформації транспортних зборів. Якщо такий збір буде введений в вартість палива, то в планах фінансистів ввести екологічний збір. Власники автомобілів, які належать до стандарту Євро -5 стануть платити збір у меншому обсязі, ніж володарі уживаних транспортних засобів.
Перехід в 2016 році на варіант нового транспортного збору на увазі оплату відразу двох податків: екологічного та транспортного.
Про ставку в 2016 році транспортного збору
Однією їх максимальних в Росії вважають транспортну ставку в Санкт-Петербурзі, вона становить 24-150 рублів для легкового транспорту, саме її використовують для розрахунків. За автомобіль, який має потужність близько 100 кінських сил, власнику доведеться заплатити податок в діапазоні 1700 - 2400 рублів. Для Москви сума платежу за аналогічну машину складе 500 - 700 рублів, розрахунок можна зробити самостійно.
Частина російських регіонів мали нульові ставки на автомобілі малої потужності. У 2016 році планується скасування подібних привілеїв, що негативно сприймається власниками малопотужних машин.
Формула визначення розміру транспортного збору
Проаналізуємо зміни в розрахунку транспортного збору, які відбудуться в 2016 році. Для дорогих автомобілів будуть використовувати підвищувальні коефіцієнти (податок на автомобільну розкіш). Є список автомобілів, щодо яких буде використовуватися такий коефіцієнт. Автомобілі, що мають закупівельну ціну в діапазоні 3-5 мільйонів рублів, будуть обкладатися за ставкою в 1,5 рази більше звичайного показника. Якщо автомобільне засіб коштує 5-10 мільйонів рублів, в два рази збільшується ставка, для машин від 10 мільйонів буде використовуватися потрійна підвищує ставка. Онлайн калькулятор розрахунку транспортного податку на 2016 рік передбачає використання такої формули:
S \u003d HB * HC * K, де
- S - кінцева сума виплат;
- HB - розмір податкової бази (на поточний момент вона визначається потужність транспортного засобу);
- HC регіональна ставка автомобільного податку, що визначається за 1 одиницю в рублях;
- К - коефіцієнт, який визначає відношення кількості місяців експлуатації машини до календарного числа за звітний час. При знятті з обліку транспортного засобу, в термін включається повний місяць.
Розрахунок транспортного податку в Москві
У столиці є свій перелік пільгових категорій громадян, які звільнені від сплати транспортного збору:
- герої СРСР і РФ;
- інваліди та ветерани ВВВ, учасники бойових дій;
- жителі Москви, мають інвалідність 1 і 2 груп;
- москвичі - учасники ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, а також громадяни, що працюють на підприємстві «Маяк», полігоні в Семипалатинську, які постраждали через радіоактивні скидання в р. Теча;
- москвичі, які в результаті випробування ядерної зброї, космічної техніки, отримали інвалідність.
Від сплати податку (реєстрація машини зроблена на це особа) в столичному регіоні звільняють:
- батька або законного представника дитини з інвалідністю;
- батьків або законного представника багатодітній московській сім'ї.
Не сплачується податок на рухоме засіб, що має потужність до 70 кінських сил.
На даний період в Москві ставка становить 12 рублів для легкових автомобілів з потужністю до 100 к.с., 25 рублів для авто в 125 к.с., 45 рублів для машин в 150 к.с. і вище, 150 рублів для позашляховиків від 250 к.с.
Підмосковні влади в 2016 році хочуть підвищити існуючі ставки. Збільшення транспортного збору в наступному році заплановано на 10 рублів за 1 кінську силу для машин до 100 к.с., показник не змінювали протягом десяти років! На даний момент з 3 мільйонів авто, що мають реєстрацію в Московській області, 1,2 млн. Припадає саме на таку потужність. Скориставшись формулою, ви можете самостійно розрахувати транспортний податок онлайн 2016 року для московського (або іншого) регіону.
Для кожного власника чотириколісного друга, щорічно виникає задача виплат транспортного податку, який залежить від потужності в кінських силах і від інших параметрів автомобіля та його господаря.
Багатьох цікавить, яким чином правильно прорахувати ставку такого збору, по яким актам законодавства відбувається транспортний збір, в які терміни можна сплатити подібний податок і багато інших тонкощі, пов'язані з цим податком. Звичайно, можна просто обійтися даними ГИБДД і заплатити якусь суму, але для того щоб уникнути зайвих витрат і штрафів за неправильне нарахування суми, кожен автовласник повинен мати уявлення про податок на кінські сили.
Податок на кінські сили 2016: правова база податкових зборів
Податок на кінські сили 2016 стягується і вираховується, виходячи з положеннях закону про транспортний податок податкового кодексу Росії, основні правила описані в частині другій, главі двадцять вісім. Грунтуючись на даному документі, законодавчі органи влади на місцях становлять можливу ставку податкового збору, часовий відрізок і черговість внесення нарахованих грошових коштів. Встановлюються також і можливі пільгові нарахування за відсотками податку на кінські сили авто для різних категорій громадян і організацій згідно з об'єктивними підставами, через яких і надана зменшена пільгова ставка. Хто зобов'язаний оплачувати податкові витрати на транспорт? Виплачують його фізичні та юридичні особи, які є власниками техніки і мають оформлену документацію про реєстрацію транспортного засобу.
Об'єкти для податку на кінські сили в 2016 році:
- Автомобілі;
- Мотоцикли;
- моторолери;
- автобуси;
- Інші транспортні засоби мають реєстрацію.
Калькулятор податку на кінські сили 2016
Питання правильного підрахунку необхідного показника суми податку на кінські сили вирішує спеціальний калькулятор. Проведення необхідної операції розрахунків, має враховувати кілька факторів:
- Який техніка є по застосуванню - на землі, воді або повітрі;
- Який техніка є за призначенням - легковий, вантажний чи автобусної;
- Яка основа технічного засобу класифікована по податковому акту;
- Потужності характеристики в кінських силах;
- Пассажіровмещаемость;
- Контрольний часовий період - кількісні дані місяців, під час яких власником є \u200b\u200bпевна особа.
У основної маси автомобільного транспорту характеристики по потужності двигуна вказані в л. с, спочатку. Але є частина авто у яких показники потужності прописані в кіловатах. Для правильного нарахування ставки податку показники потрібно перерахувати їх в л.с;
1,352 к.с - одно одному кіловату.
Податок на кінські сили автомобіля пов'язаний і з даними технічних характеристик. Іноді ці відомості відрізняються від відомостей, внесених в папери при реєстрації. Через те, що закон не дає повноважень на внесення будь-яких змін органам відповідає за нарахування податку власнику транспорту приходиться проводити перевірку - експертизу, для отримання необхідної інформації яку він і надає в структуру податкових органів для правильного нарахування суми збору.
Який податок на кінські сили доведеться заплатити платнику податків, розраховується по математичній формулі: процентна річна ставка збору, множиться на показники потужності в кінських силах, потім множиться на показник часу власності авто і іншим транспортним засобом. Подібний розрахунок податку на кінські сили авто є приблизними, так як в кожному регіоні ставки залежать від рішення місцевих органів.
Дізнатися податкову ставку вашого регіону можна через сервіс Федеральної Служби nalog.ru.
Для того щоб це зробити, необхідно знання нумерації вашого регіону проживання. Перші два числа індивідуальної ідентифікаційної довідки, або на номерному знаку вашого авто, можна також подивитися на карті. Маючи номерні значення регіону, відправити запит по ставці транспортного податку, вказати часовий проміжок, що цікавить вас і переглянути отримані дані не складе великих труднощів.
Хто нараховує податок на кінські сили 2016
Грошові кошти, які вам необхідно внести, як власнику автомобіля і їх розмір нараховують відділення федеральної служби оподаткування на місцях. Ці ж служби розсилають повідомлення всім господарям техніки. Що стосується тимчасових термінів необхідних для внесення необхідних коштів, - для простих громадян і юридичних осіб вони різні. Закон про податок Росії чітко регламентує тимчасові періоди.
За правилами статті 363 прості громадяни повинні здійснити платіж не пізніш першого жовтня того року, який слідує за минулим. Юридичні особи в свою чергу оплачують платіж не раніше першого лютого.
Від податкових виплат за кінські сили звільняється кілька категорій автомобілів:
- Човни з веслами або обладнані мотором з потужносним межею до п'яти кінських сил;
- Авто, що мають прилади керування для використання людьми-інвалідами, або транспортні засоби з показниками мотора менше ста кінських сил і куплені через соціальні служби;
- Суду типів «море» або «ріка», призначені для ведення промислових робіт;
- Технічні автомобільні засоби, і інша техніка, що спеціалізується на проведенні сільськогосподарських робіт, і має реєстрацію на власників - сільгоспвиробників;
ТС, що знаходяться в угоні, і мають підтверджуючий документ від ГИБДД або інших правомочних організацій.
Крім перерахованих вище випадків ставка податку обов'язкова до виплати, навіть якщо автомобіль ремонтується і не використовується за призначенням.
Що ж стосується нарахування пільгової ставки по окремим регіональним територіям, то тут мають пріоритет вирішення регіональних органів. Наприклад, пільговий податок на кінські сили в Москві нараховується спираючись на прийнятий в 2002 році правовий акт «Про Транспортному податок» і включає в себе перелік тих осіб які можуть претендувати на пільгове оподаткування. це:
- Особи, які мають нагороду - «зірка Героя Радянського Союзу», «Герой Росії», кавалери ордена Слави трьох ступенів - за один транспортний засіб;
- Особи, які мають транспортний засіб з показниками потужності до сімдесяти кінських сил;
- Ветерани Великої Вітчизняної війни, люди з обмеженою працездатністю (інваліди 1 та 2 категорії).
Сплатити суму податку на кінські сили можна в банківських установах або поштових відділеннях «Пошти Росії».
Відео: Податок на кінські сили електромобілів
Які пільги по податках ви можете отримати ставши власником автомобіля з електричними кінськими силами? Невже ніяких?