Dacă dvs. sau compania dvs. dețineți un vehicul, conform legilor în vigoare în Federația Rusă, sunteți obligat să plătiți taxa de transport. De regulă, plata taxei de transport nu cauzează dificultăți serioase persoanelor fizice. De la calculul impozitului, controlul asupra plății este încredințat biroului fiscal. Și, la rândul lor, este puțin probabil să uite să vă anunțe cu promptitudine necesitatea de a plăti.
În ceea ce privește întreprinderile, acestea trebuie să calculeze independent, să plătească impozite și să depună o declarație. Vom lua în considerare acest lucru în detaliu în articol.
În 2016, trebuie să plătiți taxa de transport pentru 2015. Pentru 2016, trebuie să plătiți impozite și să raportați în 2017. Companiile care plătesc plăți în avans pentru impozitul pe transport trebuie să plătească 1/4 din valoarea impozitului în trimestrele I, II, III din 2016.
Cine plătește taxa de transport în 2016
Transportul, de regulă, este înregistrat la proprietar, care poate fi fie o persoană privată, fie o companie. Toți proprietarii de vehicule sunt obligați să plătească taxa de transport în conformitate cu (în continuare - Codul fiscal RF).
În ce vehicule sunt taxate enumerate în. Iată lista:
- autoturisme;
- motociclete;
- scutere;
- autobuze;
- aeronave;
- elicoptere;
- nave cu motor;
- iahturi;
- bărci;
- bărci cu motor;
- motoare cu jet etc.
Nu este supus taxei de transport în conformitate cu articolul 358 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse:
- bărci cu vâsle;
- bărci cu motor cu motoare de până la 5 CP din.;
- autoturisme pentru persoane cu dizabilități;
- pescuitul navelor maritime și fluviale;
- tractoare, recoltatoare autopropulsate, vehicule speciale (camioane pentru lapte, camioane pentru animale etc.), dacă astfel de mașini sunt utilizate pentru producția de produse agricole;
- pasageri și marfă maritim, fluvial și aerian, dacă activitatea principală a companiei proprietarului vehiculului este transportul de pasageri și marfă.
Taxa de transport pentru persoanele juridice în 2016
Toți proprietarii de vehicule private sunt deja obișnuiți cu faptul că primesc anual o notificare de la biroul fiscal cu privire la necesitatea plății taxei de transport și a unui exemplar de chitanță pentru plată. Cetățenii Federației Ruse nu calculează în mod independent taxa de transport în 2016. Acest lucru este reglementat de articolul 3 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dar întreprinderile sunt obligate să calculeze în mod independent taxa de transport. În departamentul de contabilitate al unei întreprinderi, se consideră corect dacă calculul este întocmit printr-o declarație contabilă.
În unele regiuni, s-a stabilit că taxa de transport se plătește la sfârșitul anului. De exemplu, la Moscova, în conformitate cu Legea Moscovei din 09.07.2008 nr. 33.
În regiunea Moscovei, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 2 din Legea Regiunii Moscova din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ, întreprinderile sunt obligate să plătească plăți în avans la taxa de transport la sfârșitul fiecărui trimestru. Procedura este descrisă în paragraful 2 al articolului 360, paragraful 2.1 al articolului 362, alineatele 1 și 2 din articolul 363 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Valoarea plății în avans pentru impozitul pe transport este egală cu amount din valoarea impozitului anual, în conformitate cu clauza 2.1 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Din 2014, au fost introduși coeficienți crescători pentru calcularea taxei de transport pentru vehiculele în valoare de peste 3 milioane de ruble.
Calculul taxei de transport în 2016
Calculați taxa de transport pentru un an întreg folosind formula:
Calculați taxa de transport în 2016 pentru un an incomplet cu rata de utilizare a vehiculului folosind următoarea formulă:
Baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe transport
Care este baza de impozitare pentru calcularea taxei de transport este definită în. Aceasta:
- puterea motorului - pentru vehicule cu motoare;
- tonajul brut în tone înregistrate - pentru vehiculele fără autopropulsie (remorcate) pe apă;
- unitate vehicul - pentru alte vehicule pe apă și aerian.
Tarife pentru calcularea taxei de transport
Tarifele de bază de transport sunt stabilite prin articolul 361 clauza 1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Pe baza lor, autoritățile din regiuni stabilesc tarife specifice în conformitate cu articolul 356 alineatul (2) din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, în regiunile Federației Ruse, tarifele sunt diferite.
Ratele de bază ale taxei de transport
Obiectul impozitării | Cota de impozitare |
Autoturisme cu puterea motorului de până la 100 CP | 2,5 RUB pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 100 la 150 CP | 3.5 RUB pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 150 la 200 CP | RUB 5 pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de la 200 la 250 CP | RUB 7.5 pentru 1 CP |
Autoturisme cu puterea motorului de peste 250 CP | RUB 15 pentru 1hp |
Motociclete și scutere cu puterea motorului de până la 20 CP | RUB 1 pentru 1 CP |
Motociclete și scutere cu putere a motorului de la 20 la 35 CP | RUB 2 pentru 1 CP |
Motociclete și scutere cu puterea motorului peste 35 CP | RUB 5 pentru 1 CP |
Autobuze cu puterea motorului de până la 200 CP | RUB 5 pentru 1 CP |
Autobuze cu putere a motorului de peste 200 CP | RUB 10 pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de până la 100 CP | 2,5 RUB pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 100 la 150 CP | RUB 4 pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 150 la 200 CP | RUB 5 pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de la 200 la 250 CP | RUB 6.5 pentru 1 CP |
Camioane cu puterea motorului de peste 250 CP | 8.5 RUB pentru 1 CP |
Alte vehicule, mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și pe șenile | 2,5 RUB pentru 1 CP |
Snowmobile și snowmobile cu puterea motorului de până la 50 CP | 2,5 RUB pentru 1 CP |
Snowmobile și snowmobile cu puterea motorului peste 50 CP. | RUB 5 pentru 1 CP |
Barci, bărci cu motor și alte vehicule cu apă cu putere a motorului de până la 100 CP. | RUB 10 pentru 1 CP |
Barci, bărci cu motor și alte vehicule cu apă cu o putere a motorului mai mare de 100 CP. | RUB 20 pentru 1 CP |
Iahturi și alte nave cu motor cu o putere a motorului de până la 100 CP. | RUB 20 pentru 1 CP |
Iahturi și alte nave cu vele și motorizate, cu o putere a motorului de peste 100 CP. | RUB 40 pentru 1 CP |
Motoare cu jet cu putere de până la 100 CP | RUB 25 pentru 1 CP |
Motoare cu jet cu putere de peste 100 CP | RUB 50 pentru 1 CP |
Navele fără autopropulsie (remorcate) pentru care este stabilit tonajul brut | RUB 20 pentru 1 reg. t |
Avioane, elicoptere și alte avioane cu motoare | RUB 25 pentru 1 CP |
Avioane cu motoare cu reacție | RUB 20 pentru 1 kgf |
Alte vehicule pe apă și aeriene fără motoare | RUB 200 pentru 1 vehicul |
Cum se calculează avansurile taxei de transport
O serie de regiuni au stabilit perioade de raportare trimestriale pentru impozitul pe transport. Dacă o astfel de procedură este introdusă în regiunea dvs., sunteți obligat să calculați avansurile, suma totală a impozitului pe transport plătibil pentru anul de raportare. Formula va fi astfel:
Dacă suma impozitului a ieșit cu copeici, rotunjiți-o în conformitate cu regulile aritmeticii. Adică, valorile mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar valorile de 50 de copeici și mai mult sunt rotunjite la rubla completă. Acest lucru face posibilă realizarea paragrafului 6 al articolului 52 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Perioada de calcul al taxei de transport
Trebuie să plătiți taxa de transport din luna înființării până în luna scoaterii vehiculului din registru.
Perioada de utilizare a vehiculului este numărul de luni în care ați deținut vehiculul, adică când a fost înregistrat la dvs. Acest lucru este important atunci când calculați impozitul pe transport dacă sunteți proprietar de mai puțin de 1 an.
Luna în care vehiculul a fost înmatriculat și luna în care a fost scos din registru sunt considerate luni întregi. Dacă ați livrat și radiat vehiculul în termen de o lună, utilizați o (o) lună în calcul.
Dacă nu utilizați transportul, mașina dvs. a fost avariată într-un accident, nu poate fi restaurată, este înregistrată în bilanț - radiați-o de la poliția rutieră. În caz contrar, plătiți taxa de transport.
Dacă vehiculul dvs. este deturnat, cu siguranță trebuie să luați un certificat de la poliție și să îl furnizați IFTS. Nu va trebui să plătiți taxe în timpul căutării unui vehicul. Astfel de acțiuni sunt reglementate de scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din data de 23.04.2015 nr. 03-05-06-04 / 23454 și scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din data de 15.01.2015 nr. BS-3-11 / [e-mail protejat], scrisoare a Ministerului Finanțelor din Rusia din 09.08.2013 nr. 03-05-04-04 / 32382.
LLC „Aktiv” deține un autoturism Mazda 3 MPS (plăcuță de înmatriculare - Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Puterea mașinii - 250 CP. din. A fost înregistrată la companie în mai 2015. Prin urmare, în perioada de impozitare, compania a deținut mașina timp de opt luni întregi (din mai până în decembrie).
Cota companiei în dreptul la un vehicul este de 1/1.
Coeficientul special pentru acest vehicul va fi de 0,6667 (8 luni: 12 luni).
În regiunea în care operează Aktiv, rata impozitului pe transport pentru o mașină de această capacitate este de 25 de ruble / litru. din. Impozitul pe Mazda 3MPS pentru 2015 a fost:
250 l. din. x 25 ruble / litru din. x 1 x 0,66667 \u003d 4167 ruble.
Plățile fiscale anticipate vor fi:
În primul trimestru - 0 ruble. (250 CP x 25 ruble / CP x 0,0000 x 1/4);
- în al doilea trimestru de 1042 ruble. (250 CP x 25 ruble / CP x 0,66667 x 1/4);
- în trimestrul III 1563 ruble. (250 CP x 25 ruble / CP x 1,0000 x 1/4).
Când se plătește taxa de transport în 2016
Autoritățile regionale stabilesc în mod independent pentru întreprinderi procedura și condițiile de plată a impozitului pe transport și a plăților în avans. Cu toate acestea, termenul limită pentru plata taxei de transport nu este mai devreme de 1 februarie după rezultatele anului de raportare.
În consecință, în 2016, plătim taxa de transport pentru 2015, iar data scadenței nu este mai devreme de 1 februarie 2016.
Declarație privind taxa de transport 2016
Numai întreprinderile care dețin vehicule sunt responsabile pentru taxa de transport. Această obligație nu se aplică persoanelor private - proprietarii de vehicule. Declarația trebuie depusă la biroul fiscal de la locul vehiculului sau de la locul înmatriculării celui mai mare contribuabil. Procedura de raportare este stabilită în articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Nu mai târziu de 1 februarie 2016, întreprinderile trebuie să depună la biroul fiscal o declarație de impozitare pe transport pentru anul 2015.
Companiile trebuie să depună declarația fiscală pentru transportul din 2016 la biroul fiscal până cel târziu la 1 februarie 2017.
Formularul declarației fiscale de transport și procedura de completare a acesteia sunt aprobate prin ordin al Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 20 februarie 2012 nr. ММВ-7-11 / [e-mail protejat]
Dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent a depășit 100 de persoane, trebuie să trimiteți rapoarte în format electronic.
Contabilitatea taxei de transport în 2016
Calculele pentru impozitul pe transport trebuie reflectate în creditul contului 68 „Calcule pentru impozite și taxe”. Deschideți un cont secundar separat pentru contul 68. De exemplu, „Calcule pentru taxa de transport”.
Efectuați următoarele intrări atunci când calculați și plătiți taxa de transport sau plata în avans:
DEBIT 20 (23, 25, 26, 44 ...) CREDIT 68 SUBCONT "ÎNTÂLZIRE PENTRU TAXA DE TRANSPORT"
- taxa de transport acumulată / plată în avans pentru taxa de transport;
DEBIT 68 SUBCONT "CREDITUL" DECLARAREA TAXEI DE TRANSPORT "51
- taxa de transport plătită / plată în avans pentru taxa de transport.
Astăzi ne vom uita la taxa de transport pentru Moscova. Vom analiza ratele de impozitare pentru plata impozitului pe transport și vom afla care sunt termenele pentru plata impozitului. De asemenea, vom analiza greșelile obișnuite atunci când plătim taxa de transport și vom răspunde la cele mai frecvente întrebări.
Despre taxa de transport
Impozitul pe transport a început să fie perceput pe teritoriul Federației Ruse din 2003. Necesitatea plății este justificată de faptul că proprietarii de vehicule în timpul funcționării lor provoacă daune mediului și drumurilor. Din aceleași motive, au fost indicate următoarele:
- plăți pentru impact negativ asupra naturii,
- taxă rutieră,
- accize pe combustibili și lubrifianți și producția de mașini.
Această taxă este reglementată de capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse, care indică:
- o listă a modurilor de transport impozabile,
- procedura de calcul a bazei impozabile și valoarea impozitului care trebuie transferat,
- nivelul ratelor (care ar trebui să fie ghidat de autoritățile locale atunci când aprobă tarifele pentru regiune - ratele specificate în Codul fiscal al Federației Ruse și cele stabilite de autoritățile locale nu ar trebui să fie de mai mult / mai puțin de 10 ori),
- perioada de impozitare pentru persoanele fizice și juridice.
Legile federale au aprobat regulile pentru plata taxei de transport de către cei mai mari contribuabili; există proceduri separate pentru aceștia.
Competența autorităților legislative din diferite entități constitutive ale Rusiei include:
- gama ratelor impozitului pe transport în funcție de regiune,
- reguli de raportare,
- condițiile pentru transferul de fonduri către bugetul subiectului,
- categorii de cetățeni și organizații eligibile pentru scutirea de impozite.
Anumiți subiecți au adoptat legi conform cărora taxa de transport nu ar trebui plătită de conducătorii de vehicule electrice, iar proprietarii de mașini cu motor hibrid (care funcționează simultan pe benzină și electricitate) vor fi obligați să transfere la bugetul regional doar sumele calculate pentru „benzină” cai putere de transport.
Această taxă este supusă:
- autoturisme și camioane, autobuze, motociclete;
- iahturi, bărci, nave remorcate;
- avioane, elicoptere;
- alte tipuri de vehicule enumerate la art. 358 din Codul fiscal.
Perioada de impozitare pentru impozitul pe vehicule este un an calendaristic.
Baza impozabilă este calculată pe baza caracteristicilor vehiculului:
- pentru vehiculele conduse de un motor, baza de impozitare se calculează pe baza puterii sale (în cai putere),
- pentru mașinile a căror putere este indicată în kilowați, fiecare kW echivalează cu 1,3592 CP,
- pentru avioanele cu motoare cu reacție, baza de impozitare se calculează pe baza numărului de kilograme de tracțiune,
- pentru navele remorcate, baza impozabilă se calculează din fiecare tonaj brut tonaj brut,
- de asemenea, pentru unele tipuri de transport, taxa se calculează pe unitate de vehicul.
Taxa de transport pentru Moscova: plata de către persoane fizice
Pentru persoanele fizice și antreprenorii individuali nu este nevoie să calculeze în mod independent valoarea taxei de transport plătibile - oficialii fiscali o vor face pentru ei. Aceste categorii de proprietari de vehicule trebuie doar să aștepte primirea scrisori cu notificarea transferului cuantumului impozitului... Rezultatele calculului pot fi verificate din nou folosind un program special de pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite. Dacă nu sunteți de acord cu sumele indicate în notificare, puteți încerca să le contestați mergând la biroul fiscal.
De asemenea, indivizii nu sunt obligați să prezinte rapoarte privind taxa de transport - nu completează declarații, spre deosebire de organizații. Suma impozitului este plătită pentru utilizarea vehiculului în ultimul an (adică, pentru 2017, taxa va fi transferată la bugetul regional numai în 2018).
Cetățenii sunt obligați să raporteze următoarele situații autorităților fiscale:
- mașina este listată în furt (din luna în care FTS află despre furtul mașinii, va înceta să mai trimită scrisori cu calculul taxei de transferat);
- vânzarea de vehicule (taxa va fi percepută fostului proprietar, atâta timp cât noul șofer nu trece prin procesul de înregistrare la poliția rutieră pe numele său)
- achiziționarea unui vehicul cu fonduri împrumutate de la o instituție bancară (taxa de transport va fi calculată de la data înregistrării mașinii la poliția rutieră).
Puteți plăti taxa de transport utilizând serviciul site-ului web al serviciilor de stat sau prin plată fără numerar printr-o instituție bancară. Amintiți-vă că transferul de bani pentru plata impozitelor de pe cardul bancar al altcuiva este interzis (pentru a îndeplini obligațiile fiscale ale altei persoane). De exemplu, un soț nu are dreptul să achite restanțele fiscale ale soției sale.
Taxa de transport pentru persoanele juridice din Moscova
Persoanele juridice calculează singură valoarea taxei pentru transportul pe care îl folosesc.În plus, li se atribuie obligația de a completa Înapoierea taxei și introducerea datelor privind transferul taxei de transport în registrele contabile. Dacă se constată o eroare într-o declarație fiscală deja depusă, organizația este obligată să recalculeze suma de plătit și să depună o declarație fiscală actualizată, caz în care cel mai probabil va putea evita consecințele.
Din 3 iulie 2016 a devenit posibilă reducerea cuantumului acestui impozit pe mărfurile grele pentru 2016-2018. cu privire la suma fondurilor transferate la buget ca despăgubire pentru deteriorarea suprafețelor drumului.
Organizațiile plătesc taxa de transport conform informațiilor din registrele contabile. Companiile din Moscova nu efectuează plăți în avans pe tot parcursul anului, iar taxa de transport în sine este plătită bugetului orașului Moscova o dată pe an. Persoanele juridice transmit rapoarte în același timp când efectuează o plată a impozitului - cel târziu la 5 februarie a anului care urmează perioadei de raportare. În cazul transferului unei sume prea mari, autoritățile fiscale, la alegerea societății contribuabile, vor compensa suma cu viitoarele plăți ale impozitului pe transport, sau vor returna excesul de bani în contul bancar.
Stimulentele fiscale pentru transport la Moscova
Înainte de a lua în considerare lista cetățenilor și organizațiilor care au dreptul la o scutire parțială sau completă de la transferul sumelor impozitului pe transport, să ne dăm seama care transport nu este supus acestei taxe în niciun caz:
- navele înscrise în Registrul internațional rus al navelor;
- transportul implicat în implementarea traficului de mărfuri și pasageri (peste râu sau pe mare, precum și pe calea aerului);
- nave de foraj în larg, platforme (plutitoare și staționare);
- aeronave / elicoptere operate de servicii medicale sau sanitare;
- mașini utilizate în agricultură pentru creșterea animalelor sau cultivarea culturilor;
- bărci cu vâsle;
- biciclete, scutere, scutere etc.
Persoane juridice eligibile pentru scutirea impozitului pe transport | cometariu |
| Companiile care se ocupă cu transportul de călători cu transportul public urban | Serviciile de taxi nu sunt incluse în această listă |
| Persoanele juridice care sunt rezidente în SEZ "Zelenograd" sunt scutite de taxe pentru vehiculele înmatriculate în această zonă | Beneficiul este valabil 5 ani, începând cu luna înmatriculării vehiculului |
| Categorii de persoane fizice scutite de taxa de transport | cometariu |
| Eroii URSS, RF | un vehicul, cu excepția apei, transportului aerian, snowmobile și snowmobile |
| Premiat cu Ordinul Gloriei | |
| Veterani și invalizi ai Marelui Război Patriotic, operațiuni militare | |
| Foști prizonieri minori ai fascisti în timpul celui de-al doilea război mondial | |
| Cetățeni cu dizabilități din grupele 1 și 2 | |
| Părinte (tutore, tutore) al unui minor cu dizabilități | |
| Părinte (părinte adoptiv) într-o familie cu 3 sau mai mulți copii | |
| Gardian cu handicap din copilărie | |
| Participanți la teste de arme (termo) nucleare, lichidatori de accidente testatori ai centralelor nucleare care au suferit de boli de radiații |
|
| Proprietarii de autoturisme de până la 70 CP | |
Victime ale radiațiilor |
Tabelul ratelor impozitului pe transport pentru Moscova
Ratele impozitului pe transport sunt aprobate la Moscova prin metoda de calculare a acestora în funcție de datele privind puterea motorului, și cu cât este mai mare puterea mașinii, cu atât este mai mare suma impozitului pe care contribuabilul trebuie să o plătească bugetului. Puterea motorului este măsurată în cai putere.
Puterea vehiculului (CP, inclusiv) | Cota de impozitare (în ruble pentru fiecare CP) |
| Mașini | |
| pana la 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| peste 250 | 150 |
| Camioane | |
| pana la 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| peste 250 | 70 |
| Autobuze | |
| până la 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| peste 200 | 55 |
| Motociclete, scutere | |
| până la 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| peste 35 | 50 |
| Alte vehicule autopropulsate, mașini, mecanisme pe șenile și pe pneuri | 25 |
| Avioane, elicoptere, alte avioane cu motoare | 250 |
| Avioane cu motoare cu reacție (cu 1 kg de forță) | 200 |
| Iahturi, alte nave cu vele cu motor cu motoare | |
| pana la 100 | 200 |
| peste 100 | 400 |
| Barci, bărci cu motor și alte vehicule cu apă cu motor | |
| pana la 100 | 100 |
| peste 100 | 200 |
| Motociclete cu motor | |
| pana la 100 | 250 |
| peste 100 | 500 |
| Snowmobile, sanii cu motor | |
| pana la 50 | 25 |
| peste 50 | 50 |
| Navele fără autopropulsie (remorcate) cu un tonaj brut determinat (de la 1 tonaj brut) | 200 |
| Alte vehicule cu aer / apă fără motor (cu 1 unitate de vehicule) | |
Condiții de plată a taxei de transport la Moscova
Există următoarele termene pentru plata taxei de transport la Moscova:
Amintiți-vă că, începând din 2016, au intrat în vigoare modificări cu privire la momentul plății acestui impozit, iar acum termenul limită pentru transferul de fonduri este 1 decembrie, în timp ce anterior cetățenilor li se cerea să fie la timp cu plata înainte de 1 octombrie.
Acte legislative pe această temă
Actele legislative sunt reprezentate de următoarele documente:
Greșeli tipice
Greșeala nr. 1: Proprietarul unei mașini înmatriculate la Moscova nu plătește taxa de transport pe motiv că, după un accident, nu folosește transportul.
La fiecare douăsprezece luni, proprietarii de vehicule trebuie să plătească o taxă pe suma de cai putere sub capotă. În ciuda faptului că necesitatea acestui lucru apare doar o dată pe an, procedura de calcul al unei astfel de plăți se schimbă cu aceeași frecvență. În ciuda unei astfel de natură temporară a plăților, este încă necesar să se cunoască minim ratele.
Tabelul pentru o mașină pe cai putere în 2016 include tarifele revizuite pentru categoriile de cetățeni care beneficiază de beneficii. Acestea includ, de exemplu, pensionarii, pentru care impozitul în sine este calculat conform unui algoritm diferit față de celelalte categorii ale populației. Pentru confortul proprietarilor de vehicule, astăzi pe Internet puteți găsi atât tabele separate, cât și calculatoare speciale care vă permit să calculați suma totală pe baza datelor mașinii și ale proprietarului acesteia.
Cum se calculează taxa vehiculului?
Impozitul pe putere este plătibil după calcularea costului final. Unii factori sunt influențați direct de caracteristicile vehiculului. Acestea includ baza de impozitare și cota de impozitare. Acesta din urmă poate varia în funcție de regiunea Federației Ruse, regiunea în care este înmatriculată mașina, de volumul motorului instalat și de anul de fabricație al mașinii.
În plus, calculele țin cont și de clasa de mediu a mașinii. Baza de impozitare depinde de puterea motorului, adică de cantitatea de cai putere. De asemenea, se ia în considerare perioada în care vehiculul este în posesie - dacă prețul mașinii este mai mare de trei milioane de ruble, atunci se adaugă un coeficient de multiplicare. Există patru opțiuni de calcul în total:
- cota de impozitare pentru autoturismul cumpărat imediat se înmulțește cu cantitatea de putere de cai;
- suma primită se înmulțește cu numărul de luni de utilizare a vehiculului, împărțit la 12;
- dacă costul mașinii este ridicat, atunci înmulțiți cu factorul de înmulțire;
- dacă timpul deținerii unei mașini scumpe este mai mic de un an, atunci coeficientul este înmulțit cu a doua sumă.
Tabelul impozitului auto pe cai putere 2016 și calculator
Calculul taxei de transport este mult mai ușor folosind calculatoare speciale care elimină necesitatea memorării și utilizării diverselor tabele. În astfel de programe, este suficient să selectați regiunea de reședință, categoria vehiculului, cantitatea de cai putere, momentul achiziționării mașinii, înmatricularea / radierea acesteia.
Suma totală este calculată foarte simplu, principalul lucru nu este să uităm de coeficientul de multiplicare. În astfel de servicii, tabelul de mai jos este de obicei actual la momentul operației, informații în care puteți utiliza.
Există un set de bază de rate, variind de la 2,5 la 15, dar acestea nu ar trebui utilizate - pentru fiecare regiune a Rusiei există coeficienți stabiliți de guvern. În ciuda faptului că impozitul final este stabilit de către biroul fiscal, proprietarul mașinii poate verifica datele folosind tabele speciale.
De ce se percep impozitele pe cai putere?
Construcția de drumuri armate este în desfășurare în țară, iar acest proces este finanțat din plățile de impozite de la proprietarii de vehicule. Bugetul entităților constitutive ale Federației Ruse este completat complet prin plăți pentru următoarele tipuri de impozite:
- din proprietate;
- din afacerea cu jocuri de noroc;
- transport.
Codul prevede în mod clar la ce anume se cheltuie un anumit tip de impozit. Pur și simplu, fondurile plătite de proprietarii de vehicule sunt direcționate către formarea fondurilor rutiere.
În consecință, cu cât mai mulți bani vin la bugetul regional din taxa de transport, cu atât este mai bună situația cu drumurile din regiune. Acest lucru se observă cel mai clar în orașele mari ale țării - de exemplu, Sankt Petersburg și Moscova.
Când se plătește impozitul
Conform Codului fiscal al Federației Ruse, plățile pentru anul precedent trebuie efectuate cel târziu în octombrie anul următor, cu alte cuvinte, în octombrie 2016 este necesar să se plătească o taxă pentru 2015. Cu o lună înainte de data de încheiere, ar trebui să vină o hârtie cu suma exactă care trebuie plătită. Dacă o astfel de hârtie nu a venit, atunci există și alte opțiuni:
- vizitarea biroului fiscal și obținerea unei chitanțe în mâinile tale;
- vizitând site-ul web al serviciilor de stat și vizualizând propria dvs. datorie.
Pe site-ul de mai sus puteți să vă angajați. Dacă nu se efectuează plata, în timp, se percepe o penalitate egală cu o cincime din valoarea impozitului, cu adăugarea a câteva procente pentru fiecare zi de întârziere.
Începând din 2016, legislația va fi modificată în funcție de care taxa va fi calculată diferit; suma totală va depinde de mărimea motorului și de clasa de mediu a vehiculului.
Beneficii pentru pensionari
Disponibilitatea și valoarea prestațiilor depind în mod direct de regiunea de reședință a proprietarului vehiculului. În orașele mari, de exemplu - Moscova și Sankt Petersburg - acest lucru nu se practică. În teritoriul Perm, beneficiile sunt acordate numai acelor pensionari a căror putere auto este mai mică de 100 de cai putere. În cazul acestei regiuni, scutirea este de 50% din valoarea impozitului, care trebuie calculată conform schemei standard.
Impozitul este pe deplin stins în regiunile Iaroslavl și Tomsk. Cazurile individuale de acordare a prestațiilor sunt luate în considerare în privat, deoarece fiecare regiune a țării are propriile legi și coduri locale. Nu merită să utilizați aceleași tabele și coeficienți atunci când calculați impozitul, deoarece puteți plăti în mod semnificativ dacă alegeți regiunea greșită a țării.
În 2016, se așteaptă modificări majore în calculul și plata impozitului pe transport. Guvernul rus are în vedere opțiunea de a modifica dimensiunea acestor plăți; nu se vorbește despre lichidarea completă a acesteia.
Această taxă este considerată regională, adică calculul, plata, contabilitatea acesteia ar trebui să fie tratate de autoritățile locale. Mașinile și mecanismele fac obiectul impozitării.
Ce schimbări așteaptă taxa auto anul viitor
Calculul acestor plăți se efectuează ținând seama de faptul că pentru fiecare regiune rata este stabilită de autoritățile locale. Dacă calculați valoarea impozitului pe vehicul în Moscova, veți obține o diferență semnificativă cu impozitul pe mașină din regiunea Moscovei.
Calculul se efectuează după cum urmează.
- Este necesar un tabel care să indice ratele taxei de transport pentru o anumită regiune, pentru care se efectuează calculele. Regiunile au dreptul de a modifica rata în funcție de anul de fabricație al vehiculului, calculul se poate face folosind un calculator online. Mărimea ratei impozitului pe transport într-un anumit oraș nu poate depăși cifra totală pentru Federația Rusă de 10 ori (restricțiile sunt stabilite de Codul fiscal al Federației Ruse). Excepția de la regulă va fi proprietarul mașinilor cu putere de până la 150 CP.
- Pentru calcule, veți avea nevoie de un indicator al puterii mașinii pe care intenționați să o achiziționați, precum și de anul de fabricație al mașinii.
- Găsim coloana necesară în tabel, înmulțim cifra cu puterea motorului mașinii. Dacă se dorește, se pot face calcule preliminare folosind un calculator online. Dacă, în timpul reparației unui motor al mașinii, s-au făcut modificări semnificative ale puterii, proprietarul este obligat să contacteze departamentul local de poliție rutieră pentru a modifica pașaportul tehnic al vehiculului, calculele vor fi efectuate în funcție de alți factori.
- Plata impozitelor implică rotunjirea (conform regulilor matematice), plata se efectuează înainte de 1 iunie a anului curent (clauza 3, articolul 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Caracteristici ale calculului taxei de transport pentru persoanele juridice în 2016
Conform art. 362 din Codul fiscal, persoanele juridice sunt obligate să plătească impozite pentru utilizarea vehiculelor. Plata se face la locul înregistrării companiei, adică la bugetul regional. Printre diferențele specifice ale unei astfel de taxe pentru persoanele juridice, subliniem:
- calcul independent al valorii plăților;
- efectuarea de plăți în avans de către persoane juridice (suma este ¼ din suma principală);
- la plata sumei principale a impozitului, se scad plățile în avans;
- depunerea declarațiilor pentru persoanele juridice persoane desfășurate în FTS - serviciu fiscal;
- anual se fac modificări la formularul de declarație. Puteți analiza inovațiile din 2016 urmând informațiile de pe site-ul oficial al biroului fiscal.
Stimulente fiscale auto
Legea federală scutește de la plata unui astfel de impozit:
- vehicule manuale pentru scaune cu rotile, dacă motorul are o putere de până la 100 de cai putere. Toate aceste vehicule trebuie transferate către proprietari prin intermediul serviciilor de asistență socială;
- vehiculele organelor de afaceri interne, Ministerul Apărării al Federației Ruse, instituțiile sistemului penal, serviciile de pompieri;
- vehiculele care se află pe lista dorită. Proprietarul unei astfel de mașini furnizează un document care confirmă faptul furtului mașinii, căutarea acesteia către departamentul de inspecție fiscală de la locul de înmatriculare.
În majoritatea regiunilor Federației Ruse, următoarele categorii de cetățeni sunt scutiți de plata taxei auto:
Sfat! Contactați biroul fiscal local pentru o listă a beneficiarilor taxelor de transport.
Va fi anulată taxa de transport în 2016?
Deputații Dumei de Stat au prezentat în mod repetat propuneri de abolire a acestor plăți, motivându-și propunerea cu plăți reduse (plata taxei de transport este de aproximativ 50%). Ministerul Finanțelor din RF nu susține propunerea deputaților. Reprezentanții acestui departament guvernamental consideră că anularea unei astfel de plăți a cauzat daune grave economiei ruse. Deputații au propus, de asemenea, introducerea unei accize pe benzină în locul taxei de transport. În acest caz, valoarea impozitului ar depinde în mod direct de cantitatea consumată de proprietarul de combustibil, indiferent de puterea vehiculului.
Persoanele vârstnice rareori își folosesc mașina și trebuie să plătească o taxă fixă \u200b\u200bde transport. Dacă se înlocuiește cu o acciză, deducerile se vor face prin transferuri de bani de către companiile de combustibili. Ca urmare, prețurile combustibililor vor crește semnificativ, într-un mod similar companiile de combustibili vor compensa deducerile fiscale. Urmați linkul pentru a asculta o prezentare generală a taxei de transport:
Experții sunt convinși că această opțiune va fi benefică atât pentru proprietarii de benzinării, cât și pentru șoferii. Aceștia din urmă vor ști pentru ce anume sunt impozitați. De asemenea, va beneficia și Ministerul Finanțelor, deoarece va crește procentul de încasare a plăților.
Până în prezent, elaborarea unui proiect de lege privind modificarea taxei de transport la o acciză pe benzină este doar în stadiul elaborării, dar există din ce în ce mai mulți susținători ai unei asemenea idei în Duma de Stat.
Potrivit experților, includerea taxei în costul combustibililor și lubrifianților va face posibilă investiția anuală de aproximativ 100 de miliarde de ruble pe drumurile rusești. Ministerul Finanțelor și Industriei din Federația Rusă are în vedere opțiuni pentru transformarea tarifelor de transport. Dacă o astfel de taxă este inclusă în costul combustibilului, atunci planurile finanțatorilor de a introduce o taxă de mediu. Proprietarii de mașini care aparțin standardului Euro 5 vor plăti mai puțin impozite decât proprietarii de vehicule uzate.
Tranziția în 2016 la opțiunea unei noi taxe de transport implică plata a două taxe simultan: mediu și transport.
Despre rata taxei de transport în 2016
Una dintre tarifele maxime din Rusia este considerată a fi rata de transport în Sankt Petersburg, este de 24-150 ruble pentru transportul de călători, această rată este utilizată pentru plăți. Pentru o mașină care are o capacitate de aproximativ 100 de cai putere, proprietarul va trebui să plătească o taxă cuprinsă între 1.700 și 2.400 de ruble. Pentru Moscova, suma plății pentru o mașină similară va fi de 500 - 700 de ruble, calculul se poate face independent.
Unele regiuni rusești au avut rate zero pentru mașinile cu putere redusă. În 2016, este planificată eliminarea unor astfel de privilegii, care sunt percepute negativ de proprietarii de mașini cu putere redusă.
Formula pentru determinarea valorii taxei de transport
Să analizăm schimbările în calculul taxei de transport care vor avea loc în 2016. Coeficienții crescători (impozitul pe luxul auto) vor fi folosiți pentru mașinile scumpe. Există o listă de mașini pentru care va fi utilizat acest coeficient. Mașinile cu un preț de achiziție în intervalul 3-5 milioane de ruble vor fi impozitate la o rată de 1,5 ori mai mare decât rata obișnuită. Dacă un vehicul costă 5-10 milioane de ruble, rata se dublează, pentru mașinile de peste 10 milioane, va fi utilizată o rată triplă în creștere. Calculatorul online pentru calcularea taxei de transport pentru 2016 presupune utilizarea următoarei formule:
S \u003d HB * HC * K, unde
- S - suma finală a plăților;
- HB - dimensiunea bazei de impozitare (în momentul de față este determinată de capacitatea vehiculului);
- Cota regională HC a taxei auto, stabilită pentru 1 unitate în ruble;
- K este un coeficient care determină raportul dintre numărul de luni de funcționare a mașinii și data calendaristică pentru timpul de raportare. Atunci când un vehicul este radiat, termenul include o lună întreagă.
Calculul taxei de transport la Moscova
Capitala are propria listă de categorii preferențiale de cetățeni care sunt scutiți de plata taxelor de transport:
- eroi ai URSS și ai Federației Ruse;
- invalizi și veterani ai Marelui Război Patriotic, combatanți;
- rezidenți din Moscova cu dizabilități din grupurile 1 și 2;
- moscoviți - participanți la lichidarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl, precum și cetățeni care lucrează la întreprinderea „Mayak”, un loc de testare din Semipalatinsk, afectat de deversările radioactive în râu. Techa;
- moscoviții care au primit handicap ca urmare a testării armelor nucleare și a tehnologiei spațiale.
De la plata impozitului (înregistrarea mașinii se face acestei persoane) în regiunea capitalei sunt scutite:
- un părinte sau un reprezentant legal al unui copil cu dizabilități;
- părinte sau reprezentant legal al unei familii numeroase din Moscova.
Impozitul nu se plătește pentru vehiculele cu putere de până la 70 de cai putere.
Pentru această perioadă la Moscova, rata este de 12 ruble pentru mașinile cu o capacitate de până la 100 CP, 25 ruble pentru o mașină cu 125 CP, 45 ruble pentru mașinile cu 150 CP. și mai sus, 150 de ruble pentru SUV-uri de la 250 CP.
Autoritățile din regiunea Moscovei vor să crească tarifele existente în 2016. Creșterea taxei de transport anul viitor este planificată pentru 10 ruble pe 1 cai putere pentru mașinile de până la 100 CP, cifra nu s-a schimbat de zece ani! În acest moment, din 3 milioane de mașini înmatriculate în regiunea Moscovei, 1,2 milioane reprezintă doar o astfel de capacitate. Folosind formula, puteți calcula în mod independent taxa de transport online 2016 pentru regiunea Moscovei (sau a altei).
Pentru fiecare proprietar al unui prieten cu patru roți apare anual problema plății impozitului pe transport, care depinde de puterea și de alți parametri ai mașinii și ale proprietarului acesteia.
Mulți oameni sunt interesați de cum să calculeze corect rata unei astfel de taxe, în funcție de actele legislative care au loc impozitul pe transport, în ce perioadă de timp poate fi plătită o astfel de taxă și multe alte subtilități asociate cu această taxă. Desigur, puteți trece doar cu datele poliției rutiere și puteți plăti o anumită sumă, dar pentru a evita costurile și penalitățile inutile pentru taxarea incorectă a sumei, fiecare proprietar de mașină ar trebui să aibă o idee despre impozitul pe putere.
Taxa pe cai putere 2016: Cadrul legal pentru veniturile fiscale
Impozitul pe cai 2016 este perceput și calculat pe baza prevederilor legii privind taxa de transport din codul fiscal rusesc, regulile de bază sunt descrise în partea a doua, capitolul douăzeci și opt. Pe baza acestui document, legislativele locale elaborează posibila rată de impozitare, perioada de timp și secvența de plată a fondurilor acumulate. Posibile acumulări preferențiale de impozit pe cai putere pentru mașini pentru diferite categorii de cetățeni și organizații sunt stabilite, de asemenea, din motive obiective, datorită cărora se prevede o rată preferențială redusă. Cine este obligat să plătească taxele de transport? Acesta este plătit de persoane fizice și juridice care sunt proprietarii echipamentului și care au întocmit documentația privind înmatricularea vehiculului.
Obiecte pentru impozitul pe cai în 2016:
- Mașini;
- Motociclete;
- Scutere;
- Autobuze;
- Alte vehicule cu înmatriculare.
Calculator impozit pe cai 2016
Întrebarea calculului corect al indicatorului necesar al valorii impozitului pe cai putere este decisă de un calculator special. Realizarea operației de calcul necesare trebuie să ia în considerare mai mulți factori:
- Ce tehnică trebuie aplicată - pe uscat, apă sau aer;
- Ce tip de echipament este destinat scopului său - pasager, camion sau autobuz;
- Care este baza mijloacelor tehnice clasificate prin actul fiscal;
- Caracteristicile puterii în cai putere;
- Capacitatea pasagerilor;
- Perioada de control - date cantitative ale lunilor în care proprietarul este o anumită persoană.
Pentru cea mai mare parte a transportului rutier, caracteristicile puterii motorului sunt indicate în litri. s, inițial. Dar există o parte din mașinile ale căror indicatori de putere sunt scrise în kilowați. Pentru calcularea corectă a cotei de impozitare, indicatorii trebuie recalculați în CP;
1.352 CP este egal cu un kilowat.
Impozitul pe cai putere este legat de datele tehnice. Uneori aceste informații diferă de informațiile introduse în hârtie în timpul înregistrării. Datorită faptului că legea nu conferă autoritatea de a aduce modificări autorităților responsabile cu calcularea impozitului, proprietarul transportului trebuie să efectueze o inspecție - o examinare, pentru a obține informațiile necesare, pe care le furnizează structurii autorităților fiscale pentru calcularea corectă a cuantumului taxei.
Ce impozit pe cai va trebui să plătească contribuabilul se calculează folosind formula matematică: rata procentuală anuală de colectare, înmulțită cu indicatorii de cai putere, apoi înmulțită cu timpul de proprietate asupra unei mașini și a altor vehicule. Un astfel de calcul al impozitului pe puterea unei mașini este aproximativ, deoarece în fiecare regiune tarifele depind de decizia autorităților locale.
Puteți afla rata de impozitare a regiunii dvs. prin serviciul Serviciului Federal nalog.ru.
Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți numerotarea regiunii dvs. de reședință. Primele două numere ale certificatului de identificare individual sau pe plăcuța de înmatriculare a mașinii dvs. pot fi vizualizate și pe hartă. Având valorile numerotate ale regiunii, nu va fi dificil să trimiteți o cerere pentru rata taxei de transport, să indicați perioada de timp care vă interesează și să vizualizați datele primite.
Cine calculează impozitul pe cai putere 2016
Fondurile pe care trebuie să le depuneți în calitate de proprietar al mașinii și suma acestora sunt taxate de birourile serviciului fiscal federal la nivel local. Aceleași servicii trimit notificări tuturor proprietarilor de echipamente. În ceea ce privește termenele necesare depunerii fondurilor necesare, acestea sunt diferite pentru cetățenii obișnuiți și persoanele juridice. Legea fiscală rusă reglementează în mod clar perioadele de timp.
Conform regulilor articolului 363, cetățenii obișnuiți trebuie să efectueze o plată cel târziu la 1 octombrie a anului care urmează anului trecut. La rândul lor, persoanele juridice plătesc plata nu mai devreme de primul februarie.
Mai multe categorii de vehicule sunt scutite de plata impozitelor pentru cai putere:
- Barci cu vâsle sau echipate cu un motor cu o limită de putere de până la cinci cai putere;
- Mașini cu dispozitive de comandă pentru utilizare de către persoanele cu dizabilități sau vehicule cu indicatoare cu motor mai mici de o sută de cai putere și achiziționate prin intermediul serviciilor sociale;
- Navele de tip „maritim” sau „fluvial”, destinate efectuării operațiunilor comerciale;
- Vehicule tehnice și alte echipamente specializate în activități agricole și care au înregistrare pentru proprietari - producători agricoli;
Vehiculele care sunt deturnate și care au un document de confirmare de la poliția rutieră sau alte organizații autorizate.
În plus față de cazurile de mai sus, rata impozitului trebuie plătită, chiar dacă mașina este reparată și nu este utilizată în scopul propus.
În ceea ce privește acumularea unei rate preferențiale pentru teritoriile regionale individuale, deciziile organelor regionale au prioritate aici. De exemplu, un impozit preferențial asupra puterii de cai la Moscova este calculat pe baza actului juridic „Despre impozitul pe transport” adoptat în 2002 și include o listă a acelor persoane care pot solicita impozitare preferențială. Aceasta:
- Persoanele cu premiul - „Steaua eroului Uniunii Sovietice”, „Eroul Rusiei”, titularii Ordinului Gloriei de trei grade - pentru un vehicul;
- Persoanele cu un vehicul cu puteri nominale de până la șaptezeci de cai putere;
- Veterani ai Marelui Război Patriotic, persoane cu dizabilități (categoriile 1 și 2 cu dizabilități).
Puteți plăti taxa de putere la instituțiile bancare sau la oficiile poștale ale Poștei Ruse.
Video: Impozit pe puterea vehiculelor electrice
Ce beneficii fiscale puteți obține în calitate de proprietar de vehicul electric electric? Chiar niciuna?