Поле 17 у платіжному дорученні. Унікальний ідентифікатор платежу (уїн). Яку черговість прописувати у платіжці

Поле 22 у платіжному дорученні призначене для проставлення спеціального коду – УІН. Як розшифрувати УІН, що це за код, у яких випадках його потрібно відображати, який УІН вказувати у платіжних дорученнях 2017 року – про все це наша стаття.

Що означає УІН

УІН – унікальний ідентифікатор нарахування, який вказується при перерахуваннях до бюджету на вимогу податківців чи фондів. Знайти УІН можна у вимогі про сплату заборгованості з податку, страхового внеску, а також про сплату штрафу чи пені, у тій частині, де зазначені платіжні реквізити інспекції чи фонду.

Скільки знаків в УВП 2017 р.? Код може складатися з 20 або 25 цифр і є унікальним, тобто присвоєння однакових кодів різним документам виключено. Також неприпустимим є присвоєння повністю «нульового» УІН, коли всі його знаки дорівнюють «0». Для коду УІН розшифровка включає 3 блоки:

перші три знаки – код адміністратора платежу (ІФНС – 182, ФСС – 393 тощо), четвертий знак – «0»,
знаки з п'ятого до дев'ятнадцятого – унікальний індекс документа в системі,
двадцятий знак – визначається за встановленим ФНП або фондом алгоритмом.

Введення номера УІН прискорило час надходження платежів до бюджету, оскільки зарахування «бюджетної» суми, що надійшла, проводиться відразу за цим унікальним кодом, і можна не витрачати час на перевірку інших реквізитів платника (ІПН/КПП).

УІН та УІП – у чому різниця?

Крім коду УІН, існує і код УІП, який розшифровується як «унікальний ідентифікатор платежу». Як і УІН, поле в платіжці, де вказується унікальний ідентифікатор платежу – «Код» (22). Фактично, він аналогічний коду УІН, але застосовується до тих платежів, які не належать до бюджетних. УІП присвоюється одержувачем платежу та повідомляється платнику, згідно з умовами договору, укладеного між ними.

УІН у платіжному дорученні

Відбивати УІН у платіжці на перерахування «бюджетного» платежу потрібно лише у випадку, якщо це оплата на вимогу контролюючого органу. Звичайні податки та платежі до бюджету, що сплачуються платником податків за строком, або заборгованості, які він перераховує добровільно, код УІН у платіжному дорученні містити не можуть.

Отримавши вимогу про сплату, зверніть увагу, чи є там УІН:

якщо УІН зазначено, його потрібно внести до поля платіжного доручення 22 «Код»,
якщо ідентифікатор у вимогі відсутня, то полі 22 вказується УИН «0». Як писати в платіжці правильно таке значення коду? Також, як і в інших полях документа - нульовий УВП відображається без «лапок» – 0 (п. 12 наказу Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н).

Якщо у будь-якому платіжному дорученні поле 22 залишити взагалі порожнім, банк такий документ до сплати не прийме. Коли в даному полі замість УВП проставлено «0», банк відхилити платіжку з цієї причини не має права за умови, що заповнено поле «ІПН» платника.

Зверніть увагу, якщо код «Унікальний ідентифікатор нарахування» або «платежу» (УІП) у вимогі є присутнім, а платник податків у платіжному дорученні вказав значення поля 22 як «0», порушенням це не є. Ідентифікація платежу в такому випадку буде здійснюватися за ІПН платника і кошти все одно надійдуть за призначенням (лист ФНП РФ від 13.03.2017 № ЗН-4-1/4434).

Код УІН у платіжному дорученні 2017 року

Оскільки УІН є індивідуальним номером, який присвоюється конкретному платежу, не варто розглядати його як код, притаманний будь-якій групі платежів. На відміну, наприклад, від кодів КПК, не можна сказати, що «коди УІН з 2017 року змінилися».

УІН або є, і тоді його значення буде зазначено у вимогі контролюючого органу, або його немає, і тоді платнику податків не потрібно нічого шукати, а достатньо вказати нульове значення ідентифікатора УІН у полі 22 платіжного доручення.

Що таке УІН у квитанції

Індивідуальним підприємцям, які сплачують авансові платежі з ПДФО, податківці можуть надсилати разом із повідомленням готові квитанції (форма № ПД (податок)) на суму, визначену за даними форми 4-ПДФО. У верхній частині такої квитанції знаходиться рядок «Індекс документа», у якому вказано 20-значний код унікального ідентифікатора нарахування. Якщо ІП перераховуватиме аванс з ПДФО платіжним дорученням, то саме цей індекс-УІН він має вказати в полі 22 «Код» (Роз'яснення ФНР РФ від 28.03.2014).

До речі, як пояснює ФНП РФ у своєму листі від 08.04.2016 № ЗН-4-1/6133, індивідуальні підприємці, голови КФГ, нотаріуси, адвокати та ін. . Банки, які вимагають від платників податків обов'язкового заповнення двох реквізитів одразу, та відмовляють у прийомі платіжок з одним із цих реквізитів, порушують наказ Мінфіну № 107н. Якщо платіжне доручення містить ІПН, то в полі 22 «Код» УІН достатньо замінити значенням «0», і навпаки, наявність УІН не вимагає відображати в платіжці ІПН.

Якщо поле "Код" 22 у платіжному дорученні заповнене з помилкою

До заповнення поля 22 слід ставитися дуже уважно, оскільки, вказавши невірний номер УІН у платіжному дорученні, платник податків ризикує багатьом.

УІН дозволяє спеціальної інформаційної системи швидко і точно ідентифікувати платіж, що надійшов до бюджету. Але якщо код УІН у ПП вказано неправильно, система «пізнати» його не зможе, а гроші опиняться у категорії «нез'ясованих» надходжень. В результаті:

заборгованість платника податків залишається «непогашеною», до того ж йому продовжують нараховуватись пені за прострочення;
платіж, зроблений з помилковим УІН у платіжках 2017 р., потрібно буде уточнювати, вказавши правильне значення ідентифікатора;
в результаті, відведений на оплату термін, може бути порушеним, що спричинить чергові санкції податківців.

УІН: як відобразити код у платіжному дорученні 2017р.

Отже, поле 22 у платіжному дорученні має залишатися порожнім – воно або містить номер УИН (УИП), або у ньому вказується нульове значення.

Щоб наочніше пояснити, де у платіжному дорученні вказується УІН, зразок ми наводимо для двох варіантів: коли УІН податковому платежу присвоєний, і коли він відсутній у вимогі.

Якщо відомий УІН (у платіжному дорученні з 2017 року), його значення вказується точно як у вимогі.

Щоб гроші потрапили до бюджету, потрібно правильно заповнити платіжне доручення на перерахування того чи іншого обов'язкового платежу.

Зразок платіжного доручення-2019: правила заповнення

Правила заповнення платіжного доручення прописані у Наказі Мінфіну Росії від 12.11.2013 N 107н та не змінилися порівняно з 2018 роком. Ми звели ці основні правила до таблиці:

Назва поля платіжки (номер поля)	Сплата податків	Сплата внесків «на травматизм» у ФСС
Статус платника (101)	«01» - якщо податок сплачує юрособа; "09" - якщо податок сплачує ІП; «02» — якщо податок сплачує організація/ІП як податковий агент	«08»
ІПН платника (60)	ІПН організації/підприємця
КПП платника (102)	КПП, присвоєний тій ІФНС, в яку сплачуватиметься податок	Якщо внески сплачує організація, то зазначається її КПП. Якщо платником є відокремлений підрозділ (ВП), то в полі 102 ставиться КПП цього ВП
ІП у полі 102 ставлять «0»
Платник (8)	Коротка назва організації / ВП, П.І.Б. підприємця
ІПН одержувача (61)	ІПН тієї ІФНС, в яку сплачується податок	ІПН того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок
КПП одержувача (103)	КПП тієї ІФНС, на яку сплачується податок	КПП того регіонального відділення ФСС, до якого перераховується внесок
Отримувач (16)	УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується податок), а у дужках зазначається конкретна ІФНС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ІФНС Росії № 14 по м.Москві)"	УФК по_____(найменування регіону, в якому сплачується внесок), а у дужках зазначається відділення ФСС. Наприклад, "УФК по м. Москві (ГУ - Московське РВ ФСС РФ)"
Черговість платежу (21)	5
КБК (104)	, що відповідає сплачуваному податку/внеску
ОКТМО (105)	Код ОКТМО за місцезнаходженням організації/ОП/майна/транспорту Код ОКТМО за місцем проживання ІП При сплаті торгового збору вказується код ОКТМО за місцезнаходженням торгового об'єкта, щодо якого сплачується цей збір	Код ОКТМО за місцезнаходженням організації або ВП/за місцем проживання ІП
Підстава платежу (106)	Як правило, у цьому полі вказується одне з наступних значень: "ТП" - при сплаті податку / внеску за поточний період; «ЗД» - при добровільному погашенні заборгованості з податків/внесків; "ТР" - при погашенні заборгованості на виставлену вимогу ІФНС/ФСС; "АП" - при погашенні заборгованості за актом перевірки (до виставлення вимоги)
Період, за який сплачується податок/внесок (107)	Якщо в полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то вказується періодичність сплати податку, встановлена законодавчо, в одному з наведених нижче форматів: — для щомісячних сплат: «МС.ХХ.РРРР», де ХХ - номер місяця (від 01 до 12), а РРРР - рік, за який здійснюється платіж (наприклад, при сплаті ПДФО із зарплати працівників за лютий 2019 р. потрібно проставити "МС.02.2019"); — для податків, що сплачуються щокварталу: «КВ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер кварталу (від 01 до 04), РРРР - рік, за який сплачується податок; — для піврічних податків (наприклад, ЕСХН): «ПЛ.ХХ.РРРР», де ХХ - номер півріччя (01 або 02), РРРР - рік, за який перераховується податок; — для річних платежів: «ГД.00.РРРР», де РРРР - рік, за який сплачується податок (наприклад, здійснюючи остаточний розрахунок з податку на прибуток за 2019 рік, потрібно буде поставити «РР.00.2019»). Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 107 відбивається дата вимоги. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 107 ставиться «0»	«0»
Номер документа (108)	Якщо полі 106 стоїть «ТП»/«ЗД», то полі 108 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 108 відображається номер податкового вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується номер рішення, винесеного за результатами перевірки	«0»
Дата документу (109)	Якщо полі 106 стоїть «ТП», то полі 109 проставляється дата підписання декларації. Але, як правило, на момент платежу декларацію ще не подано, тому платники ставлять «0». Якщо полі 106 стоїть «ЗД», то полі 109 ставиться «0». Якщо полі 106 стоїть «ТР», то полі 109 відображається дата вимоги про сплату. Якщо полі 106 стоїть «АП», то полі 108 вказується дата післяперевірочного рішення	«0»
Тип платежу (110)	«0» або УІН, якщо він є
Призначення платежу (24)	Коротке пояснення до платежу, наприклад, «Податок на додану вартість на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території РФ (2 платіж за 3 квартал 2019 р.)».При сплаті внесків на «травматизм» у цьому полі необхідно також зазначити ваш реєстраційний номер страхувальника

Зверніть увагу, що в таблиці не наведено інформацію, яку потрібно вказувати у платіжних дорученнях при перерахуванні внесків на обов'язкове пенсійне та медичне страхування, а також внесків на ВНіМ. Платіжним дорученням з цих внесків присвячено окремий матеріал.

Платіжне доручення-2019: особливо важливі реквізити

Певні реквізити платіжного доручення необхідно заповнювати дуже уважно. Адже якщо ви припуститеся в них помилки, ваш податок/внесок просто вважатиметься несплаченим. Відповідно, доведеться знову перераховувати суму податку/внеску до бюджету, а також сплатити пені (якщо помилку ви виявите вже після закінчення встановленого терміну сплати).

До таких реквізитів відносяться (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ, пп. 4 п. 7 ст. 26.1 Федерального закону від 24.07.1998 N 125-ФЗ):

номер рахунку Федерального казначейства;
найменування банку одержувача.

Помилки в інших реквізитах некритичні - гроші все одно надійдуть до бюджету. А виправити помилку можна уточненням платежу (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платіжне доручення у 2019 році: зразок

Для вашої зручності ми наведемо платіжного доручення. Наприклад, ми обрали ПДФО, який перераховується до бюджету податковим агентом.

Готові зразки платіжного доручення на 2019 рік

Зразки платіжних доручень з податків та внесків ви знайдете у нашому. Причому якщо у відповідному полі ви вкажете код своєї ІФНС, то у зразках платіжок ви побачите реквізити саме вашої податкової інспекції/вашого ФСС.

Платіжне доручення, створене для формування та відображення суми, покладеної на сплату податків, зборів та внесків з метою страхування працівників підприємства, здійснюється на бланку форми 0401060. Кожне поле має окремий номер. Заповнити документ необхідно, керуючись КБК зі сплати податкових відрахувань та внесення внесків, що провадиться у 2017 році.

При цьому у 2017 році слід враховувати такі особливості:

1. Застосувати КБК, що діють у 2016 році, не можна, наприклад, КБК щодо внесків до ПФР застаріли.
2. Дані по 110 рядку у ФПР також змінилися.

У 2017 році відомості, що заповнюються за внесками та податковими сумами, однакові:

1. Пункт 1 визначає найменування організації.
2. Далі вказується нумерація форми, що відповідає Загальноросійському стандарту-класифікатору управлінських документів, затвердженому ще 1993 року.
3. У графі 3 проставляється номер платіжки, що записується не словами, а цифрами.
4. Пункт 4 складається з дати заповнення повідомлення. Тут необхідно дотримуватися таких правил:
якщо документ подається на паперовому носії, проставляється повна дата, дотримуючись формату ДД.ММ.РРРР;
електронний варіант передбачає записування дати у форматі кредитної установи. На день вказують 2 цифри, місяць – дві, рік – чотири.
5. У пункті 5 зафіксуйте одне із значень: «терміново», «телеграфом», «поштою» чи інший показник, який визначається банком. Можна залишити графу порожньою, якщо банк дозволяє.
6. У пункті 6 напишіть суму платежу. У цьому рублі записуються словами, а копійки перераховуються цифрами. Рублі та копійки не скорочуються та не округляються. Якщо сума до оплати ціла і не має дрібних грошей, тоді копійки через кому можна не фіксувати. У рядку "Сума" встановлюється сума, а потім знак рівності "=".
7. У пункті 7 міститься сума для оплати, визначена цифрами. Рублі відокремлюються від дрібниці за допомогою тире «–». Якщо число ціле, то після нього ставиться знак рівності «=».
8. Пункт «8» містить назву платника, якщо це юридична особа, потрібно написати назву повністю, без абревіатур та скорочень.
9. У пункті 9 впишіть нумерацію рахунку платника, зареєстрованого у банківській установі.
10. Зміст пункту 10: назва банку та адреса його розташування.
11. 11 пункт показує банківський код, що ідентифікує установу, в якій обслуговується платник податків та внесків.
12. 12 пункт складається з номера кореспондентського рахунку банку платника податків.
13. 13 пункт визначає банк, який отримає перелічені кошти. З 2014 назви відділень Банку Росії змінилися, тому ознайомтеся з цим питанням на офіційному сайті фінансового закладу.
14. 14 пункт складається з банківського ідентифікаційного коду установи, яка отримує гроші.
15. У 15 графі слід записати номер кореспондуючого рахунку банку, до якого перераховуються внески.
16. 16 рядок містить повну або скорочену назву підприємства, що отримує кошти. Якщо це індивідуальний підприємець – запишіть повні прізвище, ім'я та по батькові та правовий статус. Якщо це не ІП, достатньо вказати ПІБ громадянина.
17. У 17 графі фіксується номер рахунку фінансового закладу, який отримує гроші.
18. Реквізит 18 завжди містить шифрування «01».
19. Що стосується реквізиту 19, тут нічого не фіксується, якщо банк не ухвалив іншого рішення.
20. 20 реквізит також залишається порожнім.
21. 21 рядок вимагає визначити черговість суми до сплати цифрою, яка відповідає законодавчим документам.
22. Реквізит 22 передбачає код класифікатора суми до сплати, чи то внески чи відрахування з податків. Код може складатися як із 20, так і з 25 цифр. Реквізит має місце, якщо він закріплений одержувачем грошей і відомий платнику податків. Якщо підприємець самостійно вираховує, скільки грошей він має перерахувати, користуватися унікальним ідентифікатором не потрібно. Установу, яка отримує гроші, визначають платежі, ґрунтуючись на нумерації ІПН, КПП, КБК, ОКАТО. Тому вказуємо у рядку код "0". Незаконною вважається вимога кредитного закладу, якщо при фіксації ІПН потрібно додатково написати відомості за кодом.
23. Поле 23 залиште незаповненим.
24. У полі 24 опишіть, з якою метою здійснюється платіж, його призначення. Також обов'язково вказує назву товарів, робіт, послуг, нумерація та числа, за якими проходять документи, згідно з якими призначається платіж. Це може бути угоди, акти, накладні товару.
25. Реквізит 43 включає проставлення друку ІП.
26. Поле 44 складається з підпису уповноваженого співробітника організації, керівника або відповідної довіреної особи. Щоб не сталося непорозуміння, довірену особу потрібно вписати до картки банку.
27. Рядок 45 містить штамп, якщо документ засвідчує довірена особа, достатньо його підпису.
28. Реквізит 60 фіксує ІПН платника податків, якщо він є в наявності. Також у цей рядок можуть вписувати відомості ті, хто зафіксував СНІЛЗ у рядку 108 або ідентифікатор у полі 22.
29. ІПН одержувача визначається в реквізиті 61.
30. У рядку 62 працівник банківської установи проставляє дату подання повідомлення до фінансового закладу, який належить до платника.
31. Поле 71 містить дату, коли списуються гроші з рахунку платника податків.
32. Поле 101 фіксує статус платника. Якщо організація є юридичною особою, запишіть 01. Якщо ви належите до податкових агентів, вкажіть 02. Кодування 14 відноситься до платників, які розраховуються за зобов'язаннями з фізособами. Це лише невеликий перелік статусів, повніший можна подивитися в додатку 5 до наказу Міністерства фінансів Росії, який вийшов у листопаді 2013 року та зареєстрований у реєстрі під номером 107н.
33. Поле 102 складається з КПП платника внесків та податків. У комбінацію входять 9 цифр, перші з яких – нулі.
34. Поле 103 – КПП одержувача коштів.
35. Рядок 104 вказує на показник КБК, що складається з 20 послідовних цифр.
36. Реквізит 105 показує код ОКТМО – 8 чи 11 цифр, вони можуть бути записані у податковій декларації.
37. У реквізиті 106 під час здійснення митних та податкових внесків зафіксуйте підставу платежу. ТП зазначається, якщо платіж стосується поточного звітного періоду (року). ЗД означає добровільне внесення грошей за зобов'язаннями, що проходять за минулими звітними періодами, якщо немає вимог з боку податкової сплати.

Де взяти повний перелік можливих значень? У пункті 7 додатка 2 та пункті 7 додатка 3 до наказу Міністерства фінансів Росії.

Якщо інші відрахування здійснюються або неможливо зафіксувати конкретний показник, напишіть «0».

38. Реквізит 107 заповнюється відповідно до призначення платежу:

Якщо сплачуються податки, фіксується податковий період, наприклад, МС 02.2014;
якщо вносяться внески щодо митних платежів, зазначається код ідентифікації митного підрозділу;
потрібно внести гроші щодо інших внесків – напишіть "0".

39. Оплата податкових відрахувань передбачає внесення номера паперу, який є підставою платежу.

40. Які дані фіксуються у полі 109?

Якщо має бути сплата податкових надходжень та відрахувань до митних органів, визначте дату паперу, що є підставою платежу, зверніть увагу на наявність у кодуванні 10 цифр (повний список показників можна взяти у пункті 10 додатка 2 та пункті 10 додатка 3 до наказу Міністерства фінансів Росії);
якщо до державних бюджетних фондів перераховуються інші гроші, запишіть «0».
У полі 110 більше немає потреби заповнювати тип відрахувань.

Особливості складання рядка 107 у платіжці за 2017 рік

Бухгалтери цікавляться, які тонкощі має заповнення рядка 107, який знаходиться у платіжному документі у 2017 році. Реквізит 107 зазначає податковий період, коли сплачується внесок чи податок. Якщо немає можливості визначити податковий період, до графи 107 вписується «0».

З яких складових складається показник податкового періоду та на що вказує, поділилися фахівці:

8 цифр комбінації відрізняються смисловим значенням;
2 цифри вважаються розділовими, тому відокремлюються точкою.

Значення реквізиту 107 визначає періодичність внесення платежу:

Місячна регулярність (МС);
квартальна (КВ);
піврічна (ПЛ);
річна (ДП).

Що означає знаки?

1. Перші 2 знаки вказують періодичність сплати грошей.
2. 4–5 знаки надають інформацію щодо номера місяця звітного періоду, якщо йдеться про квартальні платежі – фіксується номер кварталу, для піврічних відрахувань діє номер півріччя. Що стосується місячного позначення, то це може бути показник від 01 до 12. Номер кварталу складається зі значень 01–04. Номер півріччя фіксується у вигляді 01-02.
3. 3, 6 знаки реквізиту 107 завжди відокремлюються точками.
4. 7–10 знаки містять рік, у якому провадиться сплата відрахувань.
5. Якщо платіж здійснюється лише один раз на рік, тоді 4 та 5 знаки представлені «0».

Зразки як заповнювати рядок 107 у платіжці за 2017 рік

Як можуть виглядати зразки складання поля 107 у платіжному дорученні за 2017 рік?

Приклади наведені нижче:

1. МС.02.2017;
2. КВ.01.2017;
3. ПЛ.02.2017;
4. ГД.00.2017;
5. 04.09.2017.

Податковий період фіксується у платіжках у 3 випадках:

Якщо здійснюються платежі у звітному періоді;
якщо підзвітна особа самостійно виявляє помилково зазначені дані до податкової декларації;
при добровільній сплаті донарахованих податкових сум за минулий підзвітний період, якщо ще надійшло вимоги від податкового органу про необхідність сплати зборів.

Записується значення податкового періоду, протягом якого вносяться чи доплачуються додаткові кошти.

Якщо погашається будь-який вид виникла заборгованості, чи це розстрочений борг, відстрочений чи реструктурируемый, і навіть розглядається справа про банкрутство підприємства із заборгованостями чи непогашеним кредитом, потрібно зафіксувати конкретне число, що свідчить про день, коли було внесено грошову суму.

Строк сплати позначається таким чином:

1. ТР – фіксує період оплати, визначений у повідомленні, отриманому від податкової інстанції сплатити потрібну суму;
2. РС – число, коли сплачується частина розстроченої заборгованості щодо податкових внесків, з урахуванням графіка розстрочки;
3. ВІД – акцентується увага на даті завершення періоду відстрочки;
4. РТ – число, коли провадиться оплата певної частки реструктурованого боргу, що відповідає графіку;
5. ПБ – число, коли процедура добігає кінця, має місце при банкрутстві організації;
6. ПР – число, коли завершується зупинення стягнення заборгованості;
7. Ін – фіксує дату сплати частки інвестиційного кредиту з податків.

Якщо платіж має намір погасити заборгованість та проходить відповідно до акта перевірки або згідно з виконавчим папером, у значенні податкового звітного періоду фіксують «0». Якщо податкова сума перераховується до встановленої дати, тоді керівник підприємства фіксує майбутній податковий період, у якому планується сплата зборів та податкових відрахувань.

Черговість відрахувань у платіжному дорученні 2017 року

Якої черговості дотримується платник, відображається у платіжці, а саме – у графі 21. Що таке черговість сум, що відраховуються? Це – послідовність списання грошей, якою дотримується фінансовий заклад під час обробки запитів від клієнта. Питання стеження за черговістю залагоджує банк, проте бухгалтеру не варто повністю покладатися на сторонніх осіб, курируйте цей процес самостійно.

У кожному платіжному дорученні у полі 21 записують черговість від 1 до 5. До якої черги можна віднести поточні відрахування? Не інакше як до п'ятої черги, адже здійснюються вони добровільно. Щодо платіжних доручень від податківців та органів контролю, їх відносять до третьої черги. Тобто, у полі 21 потрібно записати 3.

Поточний заробіток, що нараховується працівникам організації, є також платежем третьої черги.

Докладніше про черговість платежів розповіли фахівці:

1. Першу чергу присвоєно виплати, що проходять по виконавчих паперах, що передбачають плату за відшкодування збитків, що спричинило погіршення здоров'я та життя. Сюди також входить перерахування грошей щодо стягнень аліментних виплат.
2. У другу чергу записані виплати, що стосуються вихідної допомоги та зарплат колишнім та теперішнім співробітникам, винагороду авторам інтелектуальної діяльності.
3. Третя черговість діє для відрахувань у рахунок зарплат, що видаються працівникам. Також у третю чергу дозволяється списувати борг, утворений щодо сплати податків та зборів у зв'язку з отриманим повідомленням із податкової служби. Страхові внески, які сплачуються за дорученням контролюючих та аудиторських інстанцій, також займають третю чергу.
4. Інші грошові вимоги розподіляються у четвертій черзі.
5. Відрахування, що залишилися, дотримуються календарної черги – поточні суми відрахувань, що мають пряме відношення до податків і внесків.

Графа 101 платіжного доручення містить інформацію про статус платника коштів. Визначити статус можна, виходячи з інформації, зазначеної у додатку 5 до наказу Мінфіну, зареєстрованого за номером 107н.

Як заповнити поле 101 у платіжці у 2017 році?

Припустимо, товариство з обмеженою відповідальністю з найменуванням «Успіх» користується спрощеною системою оподаткування та функціонує у Єльнинському районі Смоленського регіону. Підсумкові показники 1 кварталу 2017 року відобразили дохідну частину компанії в межах 350 000 рублів. Пільгові ставки з податку для доходної частки області не передбачені.

Тому авансова сума, що проходить по УСН, покладена до перерахування по завершенню діяльності організації у 1 кварталі 2017 року:

350000 * 6% = 21000 рублів.

Значить у платіжному дорученні, зареєстрованому під номером 71 на 14 квітня 2017 року, йтиметься про перерахування грошей до податкового органу у вигляді авансового платежу за УСН за 1 квартал 2017 року розміром 21000 рублів. Бухгалтерові або іншій підзвітній особі необхідно правильно заповнити платіжне доручення на цю суму.

Отже, відповідно до перерахування податку у полі 21 вписується п'ята черговість оплати податкових відрахувань, страхових внесків та інших видів платежів.

У рядку 101 зафіксуйте 01, адже податкові надходження переказує фірма. У полі 104 встановіть КБК для оплати податкових сум за спрощеним форматом оподаткування для доходів – 18210501011011000110. У рядок під номером 105 записуємо – ОКТМО Єльнинського району Смоленської області – 66619000. .2017, що означає пересування коштів за 1 квартал 2017 року. У розділі 108 встановіть "0", у полі 109 - теж "0".

Рядок 22 вказує на оплату ТОВ поточних податкових відрахувань та внесків, які підприємство розрахувало власними силами, тому записуємо «0». УІН у цьому випадку не фіксується. У рядку 24 вкажіть додаткові відомості щодо перерахування грошей.

Наочний зразок правильного з погляду податкового обліку та відображення руху коштів підприємства наведено нижче. У зеленому відтінку – номери рядків платіжного доручення.

Організація відраховує податки та страхові внески, керуючись однаковими правилами заповнення, що набирають чинності з 1 січня 2017 року. Змін торкнулося заповнення полів 107-110.

Ще одна важлива зміна – зазнав коригування КБК щодо страхових внесків.

Приклад платіжного доручення 2017 скачати

У 2017 році відбулася рекордна кількість змін, пов'язаних із бухгалтерською та статистичною звітністю організацій. Для правильного заповнення необхідно знати про всі нововведення. По-новому відбувається і заповнення платіжного доручення у 2017 році. Зразок, наведений у статті, допоможе відобразити всю інформацію правильно.

Платіжне доручення дозволяє організації давати розпорядження обслуговуючому банку переказувати кошти, зокрема і різні наглядові органи. Своєчасно потрібно робити відрахування до ПФР та ФНП, щоб не порушити встановлені терміни. Готові зразки платіжного доручення на 2017 рік дозволять уникнути помилкового внесення інформації. У такому разі банк при отриманні документа відразу ж здійснить платіж.

Зміни

З платіжними дорученнями стикається будь-який бухгалтер для підприємства. Тому із їх заповненням виникнути проблем не повинно. Але з 2017 року набуло чинності кілька нововведень. Їх необхідно враховувати під час внесення даних. Зразок заповнення платіжного доручення 2017 скачати ви зможете нижче з нашого сайту.

Для заповнення платіжки необхідно використовувати бланк 0401060. Потрібно застосовувати саме цю уніфіковану форму, а не вносити дані у вільній формі. До заповнення всіх полів потрібно поставитися уважно, щоб не допустити помилок.

Головні зміни цього року такі:

1. Організація має використовувати оновлені КБК. Зразок заповнення платіжного доручення зі страхових внесків 2017 року підкаже, куди їх потрібно вписати.
2. Оновлено відомості рядка 110 у разі здійснення відрахувань до ПФР.

Виходить, що за новими правилами потрібно заповнювати платіжки щодо відрахувань за:

прибуткового податку;
податку, що сплачується організаціям, які перебувають на УСН;
внесків до ФСС та ФФОМС.

Заповнюючи документ з прибуткового податку, наприклад, краще мати перед очима зразок платіжного доручення ПДФО у 2017 році.

Важливі особливості заповнення

Організації вправі надавати платіжку у паперовому, а й електронному варіанті. У разі дата складання документа проставляється автоматично й у форматі, встановленому банком (при заповненні паперового варіанту обов'язково використовується формат дд.мм.гггг). Усі поля платіжного доручення у 2017 році (зразок допоможе розібратися з форматом внесення інформації до них) у суворій відповідності до встановленого порядку.

Наприклад, номер платіжки пишуть цифрами, а суму платежу в такому форматі: «Двадцять чотири тисячі п'ятсот рублів 16 копійок». І це вид платежу вказувати необов'язково, якщо банк вносить цю інформацію самостійно.

Важливо правильно зафіксувати звітний період. Якщо платіжка складається для здійснення податкових відрахувань, то обов'язково має бути зазначений податковий період, до якого це відрахування належить. Наприклад, платіжне доручення ФСС у 2017 році (зразок шукай у статті) має мати вказівку податкового періоду «МС (КВ/ПЛ/ДП) мм.гггг». Якщо ж самостійно визначити період бухгалтер не може, то у відповідній графі проставляється «0».

Важливо правильно вказати статус платника. Наприклад, якщо організація відраховує УСН, то їй надається статус 01. А у разі відрахування страхових внесків за найманих робітників, юридична особа матиме статус вже податкового агента (02). Щоб не заплутатися, можна подивитися зразок платіжного доручення ФФОМС у 2017 році або визначити статус за допомогою наказу Мінфіну РФ №107н в останній редакції.

Зазначимо, що правила заповнення платіжок для податків та страхових внесків наразі єдині. Ще одна важлива зміна, при складанні платіжного доручення зі страхових внесків – з 1 січня 2017 року вказувати реквізити ПФР чи ФСС не потрібно, слід прописувати реквізити своєї податкової служби.

Платіжне доручення страхових внесків у 2017 році

У зв'язку з передачею адміністрування страхових внесків ФНП у 2017 році змінилися правила заповнення платіжних доручень. У тому числі змінилися реквізити одержувача платежу, статус платника, який необхідно вказувати в полі 101, оновилися КБК. У цій публікації ми з'ясуємо, як заповнювати платіжні доручення у 2017 році та запропонуємо читачам зразок платіжного доручення зі страхових внесків у 2017 році.

Реквізити одержувача у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року

Починаючи з 2017 року, більшу частину внесків необхідно перераховувати не до фондів, як у минулі роки, а до ФНП. У ФСС треба сплачувати лише один вид внесків: внески із зарплати працівників на обов'язкове страхування від нещасного випадку на виробництві та професійних захворювань, як і раніше. Інші внески тепер підлягають сплаті до ФНП.

А саме:

Внески у фіксованому розмірі обов'язкове пенсійне страхування ІП «за себе»;
внески у фіксованому розмірі на обов'язкове медичне страхування ІП "за себе";
внески із зарплати працівників на обов'язкове медичне страхування;
внески із зарплати працівників на обов'язкове пенсійне страхування;
внески із зарплати працівників на обов'язкове страхування з тимчасової непрацездатності та материнства.

Відповідно для страхових внесків, що сплачуються у ФНП, необхідно вказувати реквізити тієї ІФНС у якій ІП (організація) стоїть на обліку.

Поле 16 – «одержувач» у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року

Так, згідно з листом ФНП від 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@, у полі 16 «Одержувач» має бути зазначено скорочене найменування органу Федерального казначейства, а у дужках скорочене найменування податкової інспекції, якою переводиться платіж. Наприклад: «УФК у м. Москві (ІФНС Росії № 7 у м. Москві).

Поле 61, 103 – «ІПН», «КПП» у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року

У полях 61 «ІПН» та 103 «КПП» мають бути зазначені ІПН та код причини постановки на облік у податковій інспекції, як при сплаті податків.

Поле 101 – статус платника у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року

Мабуть, найнезрозумілішим питанням у зв'язку з нововведеннями став статус платника у платіжному дорученні, який треба зазначати у полі 101. Раніше поле 101 у платіжному дорученні на сплату страхових внесків заповнювалося виходячи з Додатка № 5 до наказу Мінфіну РФ № 107н. Однак передача адміністрування внесків до ФНП змінила статус платника стосовно одержувача, що поставило раніше застосовувані правила під сумнів.

Офіційних роз'яснень на цю тему на момент публікації цього матеріалу немає. На тематичних форумах в інтернеті бухгалтера висловлюють три точки зору, і яка з них є абсолютно вірною, досі незрозуміло. Становище рятує лише одне: навіть якщо в полі 101 буде вказано неправильний статус платника, це не призведе до втрати платежу та подальшої недоїмки у страхувальника. Інспектори ФНП зараховують платежі, навіть за неправильно вказаного статусу платника.

Отже, пропонуємо три погляди на питання заповнення поля 101 у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року.

СТАТУС «14»

Відповідно до одного з думок, значення поля 101 має бути «14», що означає платників податків, які виробляють виплати фізособам. І хоча такий статус не має жодного відношення до страхувальника, низка ІФНС встигла дати офіційні відповіді про те, що значення поля 101 має бути саме «14».

СТАТУС "08"

З іншого погляду, поле 101 має містити значення «08», що діяло минулі роки і що означає ІП і закупівельних організацій, перераховують кошти на сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетну систему РФ. Примітно, що платіжні доручення на сплату страхових внесків саме із цим статусом платника приймає Ощадбанк-онлайн, відхиляючи платіжки з іншими статусами платника.

СТАТУС «09» та «01»

І нарешті висловлено припущення, що ІП повинні вказувати в даному полі «09», а організації – «01». Це є статусом платників податків-ІП та платників податків-юридичних осіб. Пояснюється така думка тим, що передача адміністрування страхових внесків ФНП перетворює страхувальників на платників податків. Т. е. статуси «09» і «01» можуть тепер застосовуватися до сплати як податків, так і страхових внесків. Правильність такого підходу викликає не менші сумніви, ніж у попередніх випадках, адже сама чинна редакція НК РФ поділяє поняття «платник страхових внесків» та «платник податків».

Очевидно, найближчим часом має з'явитися офіційне роз'яснення з цього питання. Тому можна порадити, не поспішати з перерахуванням страхових внесків. Оновлення 08.02.2017 – роз'яснення ІФНС питання статусу платника Деякі регіональні ІФНС розіслали страхувальникам роз'яснення щодо заповнення платіжних доручень на сплату страхових внесків у 2017 році. Вони разом із зразками заповнення платіжок містяться у наступному документі:

Згідно з документом, статус платника вказується так:

Статус 01 – зазначається при сплаті страхових внесків юридичною особою;
Статус 09 – зазначається при сплаті страхових внесків індивідуальним підприємцем;
Статус 10 – зазначається при сплаті страхових внесків нотаріусом, який займається приватною практикою;
Статус 11 – зазначається при сплаті страхових внесків адвокатом, який заснував адвокатський кабінет;
Статус 12 – зазначається при сплаті страхових внесків головою селянського (фермерського) господарства;
Статус 13 – зазначається при сплаті страхових внесків за найманих працівників фізичною особою (що не є ІП).

Поле 104 - КБК у платіжному дорученні зі страхових внесків 2017 року

Наказом Мінфіну № 230н на 2017 рік було затверджено нові коди КБК.

Зверніть увагу, що для страхових внесків (крім внесків «на травматизм») змінилися перші три цифри КБК, які означають головного адміністратора доходів бюджетів. У зв'язку з передачею адміністрування страхових внесків ФНП перші три цифри КБК тепер 182. У минулі роки перші три цифри КБК були 392.

КБК для страхових внесків за період до 2017 року

Якщо у 2017 році перераховуються страхові внески, нараховані за попередні періоди, у платіжному дорученні необхідно вказувати перехідні КБК. Їх єдина відмінність полягає в цифрах з 14-ї по 17-ту включно (код підвиду доходів). Наприклад, у КБК внесків на обов'язкове медичне страхування код підвиду доходу набуває значення 1011. Для внесків, що сплачуються у 2017 році за 2017 рік, код підвиду доходу у даних КБК має значення 1013.

Перехідні КБК страхових внесків для зручності читачів зібрані у таблиці нижче:

ВИГЛЯД СТРАХОВИХ ВНЕСОК	ПЕРЕХІДНИЙ КБК
ВНЕСКИ НАОБОВ'ЯЗНЕ ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ ІП ЗАСЕБЕ	182 1 02 02140 061100160
ВНЕСКИ НАОБОВ'ЯЗНЕ ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ ІП ЗАСЕБЕ	182 1 02 02140 061200160
ВНЕСКИ НАОБОВ'ЯЗНО МЕДИЧНЕ СТРАХУВАННЯ ІП ЗАСЕБЕ	182 1 02 02103 081011160
ВНЕСКИ НАОБОВ'ЯЗНЕ ПЕНСІЙНЕ СТРАХУВАННЯ ПРАЦІВНИКІВ ПО ОСНОВНОМУ ТАРИФУ	182 1 02 02010 061000160
ВНЕСКИ НАОБОВ'ЯЗНО МЕДИЧНЕ СТРАХУВАННЯ ПРАЦІВНИКІВ	182 1 02 02101 081011160
ВНЕСКИ ОБОВ'ЯЗКОВЕ СОЦІАЛЬНЕ СТРАХУВАННЯ НАСЛУЧАЙ ТИМЧАСОВИЙ НЕТРУДОЗДАТНОСТІ ІЗВ'ЯЗКУ СМАТЕРИНСТВОМ	182 1 02 02090 071000160

КБК пенсійних внесків іп «за себе» у 2017 році

Окремо варто порушити питання сплати КБК пенсійних внесків ІП «за себе» у 2017 році. Остаточний розмір цих внесків визначається прибутком індивідуального підприємця. Якщо він не перевищує 300 000 рублів, то сплачуються внески у фіксованому розмірі, що залежать від величини МРОТ, встановленого на 1 січня року, за який сплачуються внески. Якщо дохід ІП перевищив 300 000 рублів, то до зазначеного внеску у фіксованому розмірі додається один відсоток від суми, що перевищила 300 000 рублів.

Для сплати цих внесків у 2017 році за періоди до 31.12.2016 передбачено два окремі КБК. Для сплати цих двох внесків за періоди після 01.01.2017 року застосовується один КБК.

Деталі дивіться у таблиці нижче:

Зміни КБК для пенсійних внесків за доптарифом у 2017 році

Відповідно до загального правила (п. 1, 2 ст. 428 НК РФ), додатковий тариф пенсійних внесків працівників, трудящих на шкідливих роботах, становить залежно від виду робіт від 6% до 9%. Але згідно з п. 3 ст. 428 НК РФ, якщо спецоцінка, проведена роботодавцем, встановила інші класи умов праці, застосовуються інші додаткові тарифи – від 0% до 8%.

У минулі роки оплата внесків за додатковими тарифами здійснювалася на один із двох КБК, вибір якого не залежав від того, чи проводилася спецоцінка. Один КБК застосовувався для сплати страхових внесків за працівників, зайнятих на роботах, види яких зазначені у п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ № 400-ФЗ, інший – для оплати за працівників, зайнятих на роботах, види яких перераховані у пп. 2-18 год. 1 ст. 30 ФЗ №400-ФЗ.

Для сплати внесків за додатковими тарифами, починаючи з 2017 року, застосовується чотири КБК.

Тепер КБК необхідно обирати не лише залежно від виду робіт, а й факту проведення спецоцінки. КБК таких внесків наведено у таблиці нижче:

Інші поля платіжного доручення зі страхових внесків у 2017 році:

У полі 106 "Підстава платежу" - для сплати страхових внесків у 2017 році за періоди 2017 року ставиться значення "ТП".

У полі 107 «Період» – для сплати страхових внесків у 2017 році помісячно, використовується наступна конструкція: «МС.XX.2017», де XX – місяць, за який провадиться сплата страхових внесків. Наприклад, при сплаті страхових внесків за січень у полі 107 ставиться значення «МС.01.2017».

У полі 108 "Номер документа" - для сплати страхових внесків у 2017 році помісячно ставиться цифра "0" (нуль).

У полі 109 "Дата документа" - для сплати страхових внесків у 2017 році помісячно ставиться цифра "0" (нуль).

У полі 110 "Тип платежу" - ставиться "0" (нуль).

Заповнення платіжного доручення від 2017 року

Платіжне доручення - це форма по ОКУД 0401060. Вона міститься у додатках 2 і 3 до положення Банку Росії «Про правила здійснення переказу коштів» № 383-П.

При заповненні платіжного доручення слід керуватися:

Положення № 383-П;
наказом Мінфіну Росії «Про затвердження Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації» № 107н - при складанні платіжок з податків, зборів та внесків.

Представимо невелику покрокову інструкцію. При цьому орієнтуватимемося на заповнення реквізитів паперового доручення, хоча нині мало хто робить платіжки просто на бланку. Як правило, для цього користуються спеціальними бухгалтерськими програмами, а при електронних платежах – програмним забезпеченням типу «Банк – клієнт».

Крок 1. Вказуємо номер та дату платіжки.

Нумерація платіжних доручень проводиться у хронологічному порядку. Номер має бути відмінним від нуля і містити не більше 6 символів. Дата у паперовому документі наводиться у форматі ДД.ММ.РРРР. В електронному дорученні дата заповнюється у форматі, встановленому банком.

Крок 2. Вказуємо вид платежу.

Він може мати значення терміново, телеграфом, поштою. Можливе й інше значення чи його відсутність, якщо такий порядок заповнення встановлено банком. У електронній платіжці значення вказується як коду, встановленого банком.

Крок 3. Статус платника.

Його вказують у полі 101, але лише з платежів до бюджету. Перелік кодів статусу наведено у додатку 5 до наказу Мінфіну Росії № 107н.

Звичайному платнику можуть стати в нагоді такі:

01 – платник податків (платник зборів) – юридична особа;
02 – податковий агент;
06 – учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа;
08 - платник - юридична особа (індивідуальний підприємець), що здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації;
09 – платник податків (платник зборів) – індивідуальний підприємець;
10 - платник податків (платник зборів) - нотаріус, який займається приватною практикою;
11 – платник податків (платник зборів) – адвокат, який заснував адвокатський кабінет;
12 – платник податків (платник зборів) – голова селянського (фермерського) господарства;
13 – платник податків (платник зборів) – інша фізична особа (клієнт банку (власник рахунку));
14 - платник податків, який здійснює виплати фізичним особам;
16 – учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа;
17 – учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець;
18 - платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Російської Федерації покладено обов'язок зі сплати митних платежів;
19 - організації та його філії (далі - організації), що склали розпорядження про переказ коштів, утриманих із заробітної плати (доходу) боржника - фізичної особи в рахунок погашення заборгованості по платежах до бюджетної системи Російської Федерації на підставі виконавчого документа, спрямованого в організацію установленому порядку;
21 – відповідальний учасник консолідованої групи платників податків;
22 – учасник консолідованої групи платників податків;
24 - платник - фізична особа, яка здійснює переказ коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи Російської Федерації.

Крок 4. Вказуємо суму платежу.

Величина оплачуваної суми у платіжці наводиться цифрами та прописом.

Сума прописом вказується з початку рядка з великої літери - у рублях та копійках (копійки пишуться цифрами). При цьому слова рубль і копійка пишуться повністю, без скорочення. Якщо сума в рублях, то копійки можна не вказувати.

У сумі цифрами рублі відокремлюються від копійок знаком "-". Якщо платіж без копійок, після карбованців ставлять знак «=».

Наприклад:

Сума прописом «Дванадцять тисяч триста сорок п'ять карбованців п'ятдесят копійок», цифрами «12 345–50»;
або сума прописом "Десять тисяч рублів", цифрами "10 000 =".

В електронному дорученні сума платежу цифрами зазначається у форматі, встановленому банком.

Крок 5. Заповнюємо реквізити платника.

ІПН та КПП;
найменування або П. І. О., якщо ви ІП або інша самозайнята особа;
банківські реквізити: номер рахунку, найменування банку, його БІК та кореспондентський рахунок.

Як правило, реквізити вже забиті у програму, тому заповнювати їх не доведеться. У той же час, якщо у вас, наприклад, кілька розрахункових рахунків, переконайтеся, що вказали той, з якого збиралися переказати гроші.

Крок 6. Заповнюємо реквізити отримувача.

Вони ті самі, що й у платника:

ІПН та КПП;
найменування;
реквізити рахунку.

Якщо заповнюється платіжне доручення на сплату податків, то одержувачем зазначається відповідне УФК, а поруч у дужках - найменування адміністратора доходів (інспекції чи фонду). Реквізити для сплати можна дізнатися у ІФНС чи фонді.

Якщо платіж не є податковим, платіжні реквізити беруться, наприклад, з договору або рахунку на оплату.

Крок 7. Наводимо додаткові коди та шифри.

Це таблиця під банківськими реквізитами одержувача платежу. У ній завжди вказуються:

Вид операції. Платіжному дорученню надано шифр 01.
Черговість платежу. Платежі контрагентам та в рахунок самостійної сплати податків, зборів, внесків мають 5 чергу.
Код. Для поточних податкових та неподаткових платежів потрібно проставити 0. Якщо оплата йде за документом, у якому є УІП (унікальний ідентифікатор платежу), проставляється 20-значний код УІП.

Крок 8. Вказуємо інформацію щодо платежу.

Якщо платіж не є податковим, все просто. У полі 24 слід зазначити, виходячи з чого здійснюється платіж. Це може бути номер договору, рахунки тощо. Також тут наводиться інформація про ПДВ (ставку, суму податку) або робиться позначка: «ПДВ не оподатковується».

У платіжках з податків додатково потрібно заповнити низку осередків над полем 24.

Насамперед відбивається КБК відповідно до наказу Мінфіну Росії № 65н.

Далі йде код по ОКТМО відповідно до Загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень (затверджений наказом Росстандарту № 159-СТ). Він має співпадати з ОКТМО у декларації з відповідного податку.

У наступному осередку вказується двозначний код підстави платежу. Основні коди такі:

ТП – платежі поточного року;
ЗД - добровільне погашення заборгованості за минулими податковими, розрахунковими (звітними) періодами за відсутності вимоги податкового органу про сплату податків (зборів);
ТР – погашення заборгованості на вимогу податкового органу про сплату податків (зборів);
АП – погашення заборгованості за актом перевірки.

Наступне поле – податковий період. У форматі ХХ.ХХ.ХХХХ наводиться періодичність сплати податкового платежу, або конкретна дата його сплати. Періодичність може бути місячною (МС), квартальною (КВ), піврічною (ПЛ) або річною (ГД).

Зразки заповнення показника податкового періоду:

МС.02.2017; КВ.01.2017; ПЛ.02.2017; ГД.00.2017; 04.09.2017.

Поле 110 "Тип платежу" не заповнюється.

Крок 9. Підписуємо платіжне доручення та засвідчуємо його печаткою.

Платіжку на папері має підписати особа, чий підпис є у банківській картці. Електронне доручення підписує той, хто має ключ підпису. За наявності друку вона проставляється на паперовому екземплярі.

Статус у платіжному дорученні 2017

Який статус платника вказувати у полі 101 платіжного доручення на сплату страхових внесків із 2017 року? Чи насправді код 08 більше не потрібно використовувати? Чи можна використовувати код 01? Що робити у разі неправильного заповнення поля «статус платника»? Давайте розумітися.

Проте з метою сплати податків та страхових внесків у 2017 році слід, як і раніше, застосовувати звичні для всіх бухгалтерів бланки платіжних доручень. Форма платіжки, номери та назви його полів наведено у додатку 3 до Положення, затвердженого Банком Росії 383-П. Форма платіжного доручення передбачає, що у ньому слід зазначати статус платника.

Статус платника – це поле 101 платіжки. У цьому полі списують спеціальний код, що з двох цифр. Цей код вказує на те, хто саме та який платіж здійснює.

Статус платника вказують у платіжному дорученні, якщо перераховуються податки, страхові внески чи інші обов'язкові платежі. Якщо оплата провадиться на користь контрагента, то поле 101 не заповнюється.

Правила заповнення платіжних доручень у 2017 році

Правила заповнення платіжних доручень на сплату податків та страхових внесків затверджено Наказом Мінфіну Росії № 107н. Ці правила продовжують діяти і 2017 року.

Однак з 2017 замість платників податків і платників страхових внесків податки та внески можуть сплачувати треті особи: організації, ІП або звичайні фізичні особи (п.1 ст. 45 НК РФ). При заповненні платіжок треті особи також повинні дотримуватись правил, затверджених Наказом Мінфіну Росії № 107н.

Статус платника: що вказувати у 2017 році

Коди статусу платника затверджено наказом Мінфіну Росії № 107н (додаток 5 до цього наказу). Відповідно до цього наказу до 2017 року при сплаті всіх видів страхових внесків у полі 101 платіжного доручення потрібно було зазначати код 08.

Разом з цим, у 2016 році Мінфін Росії оприлюднив проект наказу «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів Російської Федерації № 107н «Про затвердження Правил вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи Російської Федерації». Цей документ було розроблено, зокрема, у зв'язку з тим з 2017 року податковим органам передано повноваження щодо адміністрування страхових внесків на обов'язкове пенсійне, соціальне та медичне страхування.

Названий проект наказу Мінфіну, в тому числі, передбачає, що при перерахуванні у 2017 році страхових внесків на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування за працівників замість коду 08 потрібно показувати код 01. Тобто платіжки за страховими внесками з 2017 року потрібно оформлювати так само, як і з податків. Різниця лише у КБК та призначенні платежу.

Також з 2017 року з'явилися нові статуси платників, які мають застосовувати організації чи фізичні особи, які сплачують податки та страхові внески «за інших»: статуси 29 та 30.

Перед вами оновлена таблиця статусів платника з 2017 року, яка базується на проекті наказу Мінфіну:

Номер поля	Код поля	Значення коду поля
		Платник податків (платник зборів) - юридична особа
		Податковий агент
		Учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа
		Організація (індивідуальний підприємець), яка перераховує до бюджету інші обов'язкові платежі
		Платник податків (платник зборів) – індивідуальний підприємець
		Платник податків (платник зборів) - нотаріус, який займається приватною практикою
		Платник податків (платник зборів) - адвокат, який заснував адвокатський кабінет
		Платник податків (платник зборів) - голова селянського (фермерського) господарства
		Платник податків (платник зборів) – інша фізична особа – клієнт банку (власник рахунку)
		Платник податків, який здійснює виплати фізичним особам
		Учасник зовнішньоекономічної діяльності – фізична особа
		Учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець
		Платник митних платежів, який не є декларантом, на якого законодавством Росії покладено обов'язок щодо сплати митних платежів
		Організації та їх філії, які утримали кошти із зарплати (доходу) боржника - фізичної особи в рахунок погашення заборгованості з платежів до бюджету на підставі виконавчого документа
		Відповідальний учасник консолідованої групи платників податків
		Учасник консолідованої групи платників податків
		Платник - фізична особа, яка перераховує до бюджету інші обов'язкові платежі
		Засновники (учасники) боржника, власники майна боржника - унітарного підприємства або треті особи, які склали розпорядження про переказ коштів на погашення вимог до боржника щодо сплати обов'язкових платежів, включених до Реєстру вимог кредиторів, у ході процедур, які застосовуються у справі про банкрутство
		Кредитні організації (філії кредитних організацій), які склали розпорядження про переказ коштів, перерахованих з бюджетної системи, не зарахованих одержувачу та підлягають поверненню до бюджетної системи
		Законний чи уповноважений представник платника податків
		Інші організації
		Інші фізичні особи

Статус платника для ІП

Як видно з наведеної вище таблиці, індивідуальні підприємці у 2017 році з метою сплати страхових внесків за найманий персонал повинні вказувати код статусу платника “14”. Якщо ж страхові внески ІП сплачує «за себе», слід вказувати код статусу платника – 09.

Якщо організація або ІП виступають як податковий агент і сплачують, наприклад, ПДФО за працівників, то у статусі платника в полі 101 у 2017 році вказується код 02. Він не змінився. Такий код застосовувався і у 2016 році.

У разі заповнення поля 101 «Статус платника» платіжного доручення на перерахування страхових внесків організації повинні ставити значення «01», а індивідуальні підприємці – «09». Це підтверджується листом ФНП від 03.02.17 № ЗН-4-1/1931.

Податківцям стало відомо, що програмне забезпечення банків не дозволяє приймати платіжки від організацій на сплату страхових внесків зі статусом «14». Тому банки просто відмовляються приймати платіжні доручення з таким статусом і повертають їх як помилкові. Переробка банківських програмних товарів може вимагати певного часу в ЦБ РФ (понад півроку).

«01» – для юридичних осіб, які провадять виплати фізичним особам;
"09" - для індивідуальних підприємців;
«10» – для нотаріусів, які займаються приватною практикою;
«11» – для адвокатів, які заснували адвокатський кабінет;
«12» – для голів селянського (фермерського) господарства;
«13» – для фізосіб.

З 2017 року у полі 101 платіжного доручення при перерахуванні страхових внесків потрібно зазначати код 01. Іншими словами, платіжні доручення на сплату страхових внесків на обов'язкове пенсійне, медичне та соціальне страхування потрібно заповнювати як за податковими платежами. Наведемо зразок платіжного доручення 2017 року на сплату пенсійних внесків, у якому вказано новий статус платника.

Як видно, у платіжному дорученні на перерахування пенсійних внесків вказано новий статус платника (замість 08 вказано код 01). Крім цього:

У полі ІПН та КПП одержувача коштів – зазначені ІПН та КПП податкової інспекції, що адмініструє платіж за внесками;
у полі «Одержувач» – зазначено скорочене найменування органу Федерального казначейства та у дужках – скорочене найменування ІФНС, що адмініструє платіж;
у полі КБК – вказано код бюджетної класифікації, що складається із 20 знаків (цифр). При цьому перші три знаки, що позначають код головного адміністратора доходів бюджетів, має набувати значення "182" - Федеральна податкова служба.

Спірний момент

Тепер торкнемося головного спірного моменту, пов'язаного із змінами кодів статусу платника з 1 січня 2017 року. Отже, як ми вже сказали, зазначені зміни ґрунтуються на проекті наказу Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів Російської Федерації № 107н. Проте, за нашою інформацією, станом на 1 січня 2017 року цей проект так і не було затверджено, офіційно опубліковано і, відповідно, не набрало чинності.

А якщо так, то жодних змін у заповненні поля 101 платіжних доручень «Статус платника» не відбулося і можна зробити такі висновки:

Навіть після 1 січня 2017 року при сплаті всіх видів страхових внесків як статус платника, як і раніше, потрібно вказувати код 08;
при сплаті страхових внесків за грудень 2016 року, а також за місяці, що належать до 2017 року (січень, лютий, березень тощо) статус платника потрібно вказувати як 08;
вказівка коду 08 при перерахуванні страхових внесків не тягне за собою виникнення недоїмки за внесками;
банки не мають права вимагати, щоб при сплаті страхових внесків організації з 1 січня 2017 року як статус платника вказували код 01.

Якщо у статусі платника помилка

Припустимо, що зміни у заповненні «Статусу платника» все ж таки відбулися. Якщо так, то на початку 2017 року можлива плутанина: одні бухгалтери при сплаті страхових внесків у статусі платника, як і раніше, зазначатимуть 08, інші – 01. Не виключено, що один із цих варіантів податківці розцінять помилковим. І тоді може виникнути недоїмка зі страхових внесків. Справа в тому, що платежі за платіжними дорученнями, в яких вказано різні статуси платника, ІФНС розносять на різні особові рахунки. Тобто платіж зі статусом 08 податківці можуть сприйняти як «інші обов'язкові платежі», а не страхові внески. Може вийде, що з «інших платежів» виникне переплата, а за страховими внесками – заборгованість. А на суму недоїмки податкова інспекція, як відомо, може нарахувати пені та штрафи (ст. 75, 122, 123 НК РФ). Щоб уникнути цього, до інспекції слід подати заяву про уточнення платежу (лист ФНП Росії від 10.10.2016 р. № СА-4-7/19125). До заяви додайте копію платіжного доручення. Така заява буде підставою для перенесення перерахованої суми до страхових внесків. Наведемо приклад заяви про уточнення статусу платника у 2017 році.

Якщо коментований проект наказу Мінфіну так і не був затверджений та не набрав чинності станом на 1 січня 2017 року, то нічого уточнювати не потрібно. Адже тоді код 08 – вірний код у платіжці на сплату страхових внесків.

У 2017 році в полі 101 платіжного доручення зі страхових внесків за працівників організаціям та ІП Федеральна податкова служба радить проставляти код 14. Таку інформацію можна знайти на офіційному сайті ФНП. Якщо ж ІП сплачує страхові внески «за себе», слід показувати код 09. Така інформація в січні 2017 року з'явилася на офіційному сайті ФНП. Потім було видано спільний лист ФНП, ПФР та ФСС з такою самою позицією. Водночас, за нашою інформацією, якщо організації та підприємці раніше перерахували страхові внески з кодом 01, то інспекція розцінює такий платіж правильним та недоїмки не виникне. Більше того, у пізніших роз'ясненнях у листі ФНП від 03.02.17 № ЗН-4-1/1931 сказано, що при сплаті страхових внесків організаціям потрібно ставити саме код 01, а підприємцям – 09.

Статус платника при сплаті внесків «на травматизм»

Страхові внески на травматизм під контроль ІФНС не перейшли. Цей вид внесків як і раніше адмініструє ФСС. У зв'язку з цим, з метою сплати цього виду страхових внесків, у 2017 році в полі 101 платіжного доручення, як і раніше, слід зазначати код 08.

Платіжні доручення щодо внесків у 2017 році

Одна з найбільших труднощів, з якими зіткнулися бухгалтери цього року - це заповнення платіжного доручення на сплату страхових внесків. Причина в тому, що з січня 2017 року контроль над внесками перейшов від фондів до податківців, що, своєю чергою, спричинило типові складності перехідного періоду. Зокрема, застаріли правила зазначення інформації у полі 101, призначеному для статусу платника. При цьому необхідних поправок досі не внесено. До того ж для внесків затверджено нові КБК, які суттєво відрізняються від минулорічних. Ми загострили увагу на найважливіших моментах, щоб запобігти можливим помилкам.

Код бюджетної класифікації (поле 104)

У 2017 році під час перерахування внесків слід використовувати коди бюджетної класифікації, затверджені наказом Мінфіну Росії від 07.12.16 № 230н. Цей документ вніс зміни до Вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації РФ, затверджених наказом Мінфіну № 65н. Усі нові коди для сплати у 2017 році страхових внесків, пені та штрафів за ними, опубліковані у довіднику КБК на 2017 рік. Зупинимося найбільш значущих моментах.

Перші три цифри КБК

Дуже важливий нюанс – це перші три цифри (розряди) КБК, які означають код головного адміністратора доходів бюджетів. З 2017 року для страхових внесків (тут і далі йдеться про всі внески, крім внесків «на травматизм»), головним адміністратором тепер є ФНП Росії. Тому, починаючи з січня, перші три цифри КБК мають набувати значення «182». На цьому наголосили фахівці податкового відомства у листі від 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@. Нагадаємо, що у 2016 році і раніше перші три цифри КБК для внесків набували значення «392».

Коди для внесків, нарахованих за періоди до 2017 року

Для всіх без винятку внесків передбачено «перехідні» коди. Їх потрібно вказувати у разі, коли у 2017 році перераховуються внески, нараховані за 2016 рік та більш ранні періоди. Зокрема, «перехідні» коди необхідно використати, якщо у 2017 році страхувальник сплачує внески за грудень 2016 року.

"Перехідні" значення відрізняються від "постійних" кодом підвиду доходів, тобто цифрами 14-17. Наприклад, для пенсійних внесків за основним тарифом у «перехідному» КБК розряди 14-17 приймають значення «1000», а «постійному» КБК - «1010».

«Перехідні» КБК, які застосовуються при сплаті у 2017 році внесків, нарахованих за 2016 рік та більш ранні періоди:

Вид страхових внесків	"Перехідний" КБК
Внески на обов'язкове пенсійне страхування за основним тарифом	182 1 02 02010 06 1000 160
Внески на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством	182 1 02 02090 07 1000 160
Внески на обов'язкове медичне страхування	182 1 02 02101 08 1011 160
Внески на пенсійне страхування ІП "за себе" (з доходу до 300 тис. руб.)	182 1 02 02140 06 1100 160
Внески на пенсійне страхування ІП "за себе" (з доходу, що перевищує 300 тис. руб.)	182 1 02 02140 06 1200 160
Внески на медичне страхування ІП "за себе"	182 1 02 02103 08 1011 160

У випадку додаткових тариф пенсійних внесків за співробітників, зайнятих на «шкідливих» роботах, становить або 9 відсотків, або 6 відсотків (залежно від виду робіт). Це передбачено пунктами 1 та 2 статті 428 НК РФ (до 2017 року це було закріплено у пп. 1 та 2 ст. 58.3 Федерального закону № 212-ФЗ).

Однак якщо за результатами спецоцінки, проведеної роботодавцем, були встановлені класи умов праці, потрібно застосовувати інші, нижчі доптарифи. Їхні значення коливаються від 8 до 0 відсотків. Це правило закріплено у пункті 3 статті 428 НК РФ (до 2017 року це було закріплено у п.2.1 ст. 58.30 Закону № 212-ФЗ).

У 2016 році і раніше для внесків за доптарифами було передбачено лише два КПК. Перший - тим, хто зайнятий видах робіт, зазначених у пункті 1 частини 1 статті 30 Федерального закону № 400-ФЗ. Другий – для тих, хто зайнятий на видах робіт, зазначених у пунктах 2-18 частини 1 статті 30 Закону 400-ФЗ. При цьому застосування того чи іншого коду не залежало від факту проведення спецоцінки.

Починаючи з 2017 року, для внесків за доптарифами передбачено чотири КБК. Тепер вибір коду залежить лише від виду робіт, а й від цього, чи проводилася спецоцінка умов праці.

КБК для пенсійних внесків за додатковим тарифом (застосовуються з 2017 року):

Коди для пенсійних внесків «за себе»

Розмір пенсійних внесків «за себе» залежить від величини доходу платників-підприємців, нотаріусів та інших «індивідуалів». Якщо дохід вбирається у 300 000 крб. на рік, то сума внесків є фіксованою і становить МРОТ, помножений на тариф (26%) та помножений на 12. Якщо дохід перевищує 300 000 руб. на рік, то величина внесків - це зазначена вище фіксована величина плюс 1 відсоток суми перевищення. Це правило закріплено у підпункті 1 пункту 1 статті 430 НК РФ (до 2017 року воно було закріплено у ч. 1.1 ст. 14 Закону № 212-ФЗ).

У 2016 році і раніше для пенсійних внесків «за себе» було передбачено два КБК. Перший застосовувався під час перерахування фіксованої частини внесків, другий - під час перерахування частини внесків у вигляді 1 відсотка доходів, перевищують 300 000 крб.

Починаючи з 2017 року, ситуація змінилася. Існують "перехідні" КБК для пенсійних внесків "за себе", нарахованих за 2013-2016 роки. Таких кодів два: перший – для сплати фіксованої частини внесків, другий – для сплати частини внесків у розмірі 1 відсотка від доходів понад 300 000 руб.

Також у 2017 році застосовується «постійний» КПК. Він призначений для перерахування пенсійних внесків «за себе», нарахованих за січень, лютий та наступні місяці 2017 року. Зверніть увагу: «постійний» код використовується як для сплати фіксованої частини внесків, так і частини внесків у розмірі 1 відсотка від доходів понад 300 000 руб.

КБК для пенсійних внесків «за себе» (застосовуються з 2017 року):

Статус платника (поле 101)

Багато питань викликає поле 101 платіжки, де слід зазначати статус платника. Правила заповнення цього реквізиту дано у додатку № 5 до наказу Мінфіну Росії № 107н. На жаль, у чинній редакції цього документа немає жодного статусу, який, безперечно, підходив би для страхувальника, який перераховує внески до ІФНС. На сьогоднішній день є три версії, як правильно заповнити поле 101.

Відповідно до першої версії організації у цьому полі мають ставити «01», а підприємці – «09». Ці значення призначені для платників податків – юридичних осіб та платників податків-підприємців (ІП) відповідно. Багато фахівців дотримуються саме першої версії. Вони міркують таким чином: раз страхові внески переведені під контроль податківців, то платники внесків по суті прирівняні до платників податків. Отже, статуси «01» та «09» можна застосовувати при сплаті не лише податків, а й страхових внесків. Проте такий варіант не можна назвати ідеальним, оскільки в НК РФ поняття «платник податків» і «платник страхових внесків» розділені.

За другою версією у полі 101 треба вказувати статус "08". Він призначений для платників (як організацій, і ІП), здійснюють переклад коштів у сплату страхових внесків та інших платежів до бюджетну систему РФ. Цей статус використовувався під час перерахування внесків до 2017 року. Зараз, на думку деяких експертів, його, як і раніше, можна ставити в полі 101. Такі рекомендації дають, серед іншого, деякі провідні банки. Істотним мінусом цієї позиції і те, що її поділяють податківці.

За третьою версією у полі 101 необхідно вказувати значення «14», призначене для платників податків, які виробляють виплати фізичним особам. Хоча на перший погляд це формулювання не підходить для страхувальників, інспектори «на місцях» часто радять обрати саме цей варіант.

Додамо, що Мінфін Росії планує внести зміни до наказу № 107н (проект поправок розміщений на сайті даного відомства). Якщо це станеться, то значення «08» використовуватимуть платники, які здійснюють «інші платежі» до бюджетної системи. Іншими словами, з визначення, наведеного для значення «08», зникне згадка про страхові платежі. Однак у визначеннях інших значень воно з'явиться. Таким чином, навіть очікувані поправки, мабуть, не внесуть повної ясності.

У фондів та податківців є власна думка. Вона викладена у спільному листі ФНП, ПФР та ФСС від 26.01.2017 р. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Там говориться, що роботодавець, який перераховує внески за працівників, має вказувати статус платника «14», а підприємець, який перераховує внески «за себе», повинен ставити «09». Проте, банки на сьогодні не мають технічної можливості приймати платіжки зі статусом «14». І доки така можливість не з'явиться, компаніям слід ставити «01», а підприємцям – «09». Про це йдеться у листі ФНП Росії від 03.02.17 № ЗН-4-1/1931@.

Реквізити одержувача (поля 61, 103 та 16)

У зв'язку з тим, що з 2017 року страхові внески сплачуються не до фондів, а до ІФНС, як одержувач у платіжному дорученні потрібно вказувати податкову інспекцію. Так, у полі 61 «ІПН» та у полі 103 «КПП» слід проставляти ідентифікаційний номер платника податків та код причини постановки на облік податкової інспекції – так само, як при сплаті податків.

У полі 16 «Одержувач» треба зазначати скорочене найменування органу Федерального казначейства та у дужках – скорочене найменування інспекції. Наприклад, УФК у м. Москві (ІФНС Росії № 16 у м. Москві). Відповідні роз'яснення надала Федеральна податкова служба у листі від 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@.

Інші реквізити платіжки щодо внесків у 2017 році:

Зауважимо, що при заповненні платіжок на сплату внесків найбільш комфортно почуваються ті, хто формує платіжні доручення за допомогою веб-сервісів. Усі необхідні оновлення, включаючи нові КБК та реквізити одержувача, вчасно встановлюються у них без участі користувача. При заповненні платіжки необхідні значення підставляються автоматично. Якщо бухгалтер допускає якусь помилку в КБК чи інших реквізитах платіжки, сервіс повідомляє про помилку і підказує, як слід заповнити дане поле.

Платіжне доручення з податків у 2017 році

Для своєчасної сплати податків кожен платник повинен знати, як правильно заповнювати кожне поле у платіжному отриманні. Особливу увагу слід приділити полю 107. Необхідно знати, як вказати період, протягом якого здійснюється платіж чи конкретну дату правильно.

Коди податкового періоду складаються із 10 знаків, два з яких заповнюються точками для поділу. Перший та другий знаки у платіжному дорученні – період сплати.

При цьому позначення, яке потрібно вказати у відповідному полі, залежить від частоти здійснення платежів:

За місяць - "МС";
за квартал року - "КВ";
за 6 місяців – «ПЛ»;
за рік - "ДД".

Також у полі «Податковий період» зазначається місяць, квартал чи півріччя за номером. Якщо гроші зараховуються щомісяця, ставиться відповідний номер (від 1 до 12). Якщо перерахування здійснюються щокварталу, то ставиться значення від 01 до 04. При сплаті кожні 6 місяців вказується півріччя (01 чи 02). Якщо платежі здійснюються щорічно (наприклад, при сплаті ПДФО), цю частину поля треба заповнити нулями. Третій та шостий знаки – точки. А з 7 по 10 знаки – показник звітного року. Поле 107 необхідно заповнювати для поточних платежів, але й оплати минулих періодів.

Як заповнити платіжне доручення

Податковий період заповнюється при перерахуванні певної суми збору та містить основну інформацію про відрізок часу, за який здійснюється цей платіж. Це дозволяє уповноваженим органам ідентифікувати платіж та віднести його до відповідного строку.

Якщо йдеться про погашення заборгованості, то поле 107 потрібно заповнити у форматі «день. місяць. рік», тобто позначається конкретна дата.

При цьому платіж ідентифікується, виходячи з призначення:

1. «ТР» – період сплати відповідно до вимог податкового органу.
2. «РС» – дата сплати встановленої частини суми за графіком розстрочення.
3. «ВІД» – дата завершення розстрочки.
4. «РТ» – дата сплати відповідно до встановленого графіка реструктуризації.
5. "ВУ" - дата закінчення зовнішнього управління.
6. «ПР» – дата завершення призупинення стягнення.

У разі погашення заборгованості за виконавчим документом у полі «Податковий період» зазначається «0». Якщо ж сплата здійснюється заздалегідь, то вказується податковий період, протягом якого робиться внесок.

Помилки під час заповнення

Якщо поле 107 заповнене у платіжному документі неправильно, перерахування суми все одно буде здійснено. При цьому платнику слід подати заяву про допущену помилку до відповідного податкового органу та додатково подати копію платіжного документа. Уповноважені співробітники здійснять перевірку сплачених податків та складуть відповідний акт, на підставі якого приймається рішення про уточнення платежу. Відповідно до постанови Міністерства фінансів, це рішення має бути ухвалене протягом 10 днів після подання відповідної заяви.

Оскільки неправильно заповнене поле 107 спричиняє помилкові дані в особовому рахунку платника, за виправлення стягується пеня. Як правило, ця сума входить до такого перерахування збору. Тому важливо правильно заповнювати кожне поле у відповідному дорученні, щоб уникнути проблем згодом. Аналогічно можна виправити помилки, запитавши уточнення платежу, якщо було неправильно заповнено поле «Підстава платежу», «Статус платника» або «КПП одержувача».

Як визначити правильний податковий період

Відповідно до статті 55 Податкового кодексу, під податковим періодом розуміється календарний рік (з 1 січня до 31 грудня). У цьому податковий період конкретної організації може тривати півроку, місяць чи квартал. Для деяких видів одержання доходу такого періоду не існує. Як приклад можна навести податок з майна, яке перейшло у вашу власність у спадок або внаслідок дарування. Тому, перш ніж заповнювати платіжний документ, потрібно визначити, за якою схемою ви повинні здійснювати даний вид платежів.

Для організації, створеної на початку року, податки потрібно сплачувати за весь рік її існування. Якщо організація була зареєстрована у середині календарного року, то перший податковий період становитиме 6 місяців. Для організацій, створених у грудні, він розпочнеться лише з січня, а дні діяльності у грудні будуть включені до наступного збору. Для деяких видів зборів цей термін складає місяць чи квартал. До таких платежів відносяться, наприклад, податки на додану вартість, які сплачують малі підприємства.

Податковий період для іноземних організацій-резидентів

Якщо організація визнала себе податковим резидентом Росії та подала відповідну заяву на початку календарного року, першим періодом, який слід зазначити у платіжному дорученні, є термін від дати становлення резидентом до кінця цього року. Якщо заяву про визнання податковим резидентом було подано у грудні, то податковий період у цьому випадку розпочнеться з наступного року та завершиться у його останній календарний день.

У разі потреби організація-резидент має право подати запит на продовження строку виплат. Для цього необхідно подати відповідне прохання до 31 березня наступного року після закінчення періоду. При цьому на уповноваженого інспектора оформляється довіреність. Якщо, наприклад, перерахування необхідної суми загрожує банкрутством компанії, слід подати прохання про продовження терміну сплати чи про нарахування частинами. Однак у цьому випадку варто враховувати, що сума виплат зростатиме через відсотки. Якщо у податковій відмовить у наданні подібних пільг, треба буде виплатити одразу всю суму.

Терміни сплати у 2017 році

Щоб не сплачувати штрафи, податки потрібно сплачувати вчасно. До кожного типу зборів встановлені крайні терміни. Так, якщо податковий період становить рік, платіж необхідно здійснювати до 28 березня наступного за минулим періодом. Якщо цей виплати здійснюються щомісяця чи щоквартально, то платіж потрібно здійснювати пізніше 28 числа наступного місяця після податкового періоду.

Якщо йдеться про доходи за державними цінними паперами, податок сплачується протягом перших 10 днів наступного після отримання прибутку місяця. Якщо прибуток отримано у вигляді дивідендів та відсотків, податковий внесок треба сплатити наступного дня після отримання прибутку.

Несвоєчасна сплата

Якщо податковий період та термін оплати завершився, а необхідна сума так і не надійшла до податкового органу, платнику податків буде виписано штраф на суму, що становить 20 відсотків заборгованості. Якщо відповідальна особа навмисне не здійснює обов'язкові перерахування, розмір штрафу збільшується до 40 відсотків суми збору.

Якщо відповідальна особа ухиляється від сплати, уповноважені працівники податкового органу ухвалюють рішення про стягнення податку. До банку, у якому відкрито рахунок організації, направляється доручення стягнення заборгованості. Банк має розглянути це доручення у порядку черговості згідно з чинним законодавством. Якщо на рахунку боржника немає необхідної суми коштів, податковий орган може стягнути податок як майна. Таке рішення ухвалюється протягом одного календарного року. У разі потреби уповноважені працівники податкової можуть скористатися своїм правом на арешт майна. Проте такі заходи вживаються лише у випадках, коли є докази навмисної несплати.

Якщо помилки у платіжному дорученні можна виправити без негативних наслідків для діяльності організації, то невчасні перерахування коштів нерідко спричиняють великі фінансові втрати, банкрутства і навіть краху компанії.

Поля платіжного доручення 2017 року

Кожне поле у платіжці має свій номер. Унікальні номери полів закріплені у Положенні про правила здійснення переказу коштів № 383-П. У цьому Положенні представлений зразок платіжки з позначенням всіх полів.

Згадаймо значення основних полів цього документа, які найчастіше викликають труднощі в заповненні.

Поле № 5. Тут слід зазначити вид платежу. Значна частина платежів оформляється через інтернет-банк (клієнт-банк) - у разі вид платежу проставляється автоматично.

Поле № 16. У цьому полі ставиться найменування отримувача. Якщо платіж призначений для ФНП чи фондів, крім назви філії чи відділення контролюючого органу слід зазначити скорочену назву органу Федерального казначейства.

Поле № 18. Характеризує вид операції - у разі платіжками під операцією розуміється перерахування грошей виходячи з доручення і треба завжди ставити код «01».

Поля № 19, № 20 та № 23. Найчастіше ці поля залишаються порожніми, якщо банк не має особливих вимог до заповнення.

Поле № 21. Тут бухгалтер повинен зазначити черговість платежу (ст. 855 ЦК України):

1. Аліменти, виплати за виконавчими документами про стягнення шкоди, заподіяної життю та здоров'ю.
2. Виплати за виконавчими документами, пов'язані з оплатою праці працівників, та винагороди за результати інтелектуальної діяльності.
3. Зарплата та інші винагороди за працю з ініціативи роботодавця, перерахування заборгованості з податків та внесків, а також пені за ними.
4. Перерахування грошей з інших видів виконавчих документів.
5. Інші платежі, не зазначені у пунктах вище.

Поле № 22. Призначений для вказівки коду УІП. Майже завжди в полі ставиться «0». Заповнити поле конкретним цифровим значенням доведеться лише у випадку, якщо ФНП вкаже УІП у своїй вимогі про перерахування податків.

Поле № 101. Це поле характеризує статус платника. Їх понад 20, але найчастіше у роботі потрібні лише кілька: «01» - для перерахування податків і зборів у ФНП, «02» - для платежів, що здійснюються податковими агентами (наприклад при сплаті ПДФО) та код «08» - для сплати страхових внесків.

Мінфін розробив наказ (щодо внесення змін до наказу N 107н), згідно з яким при перерахуванні внесків у 2017 році потрібно буде вказувати код «01». На даний момент проект не прийнято і роз'яснень від контролюючих органів немає, тому, як і раніше, у полі 101 при сплаті внесків слід ставити код «08».

Зверніть увагу, що помилка у полі 101 не є суттєвою. Якщо реквізити одержувача зазначені правильно (номер рахунки та найменування банку), неправильний код на полі 101 не вплине на зарахування платежу (пп.4 п.4 ст. 45 НК РФ). У деяких випадках контролюючі органи просто попросять листа про уточнення платежу.

З 2017 року виконати обов'язок щодо сплати податків може представник компанії (п.1 ст. 45 НК РФ), отже, для таких осіб запровадять нові статуси платників.

Поле № 104. До цього поля потрібно підходити з особливою ретельністю, адже у ньому вказується КБК. Якщо припуститися помилки в даному коді, податки (внески, пені тощо) можуть зарахувати зовсім на інший вид платежу.

Поле № 105. Платники податків зазначають у цій графі код ОКТМО. Якщо платіж провадиться на підставі декларації, взяти код можна безпосередньо з неї.

Поле №106. Сюди слід включити підставу платежу. Повний список можливих позначень прописаний у п. 7 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ № 107Н.

Поле № 107. У цьому полі платник зазначає період, за який сплачуються податки, внески. Повний список можливих позначень прописаний у п. 8 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ № 107Н. За неможливості визначити період ставиться «0».

Поле № 108. У цьому полі потрібно вказати номер вимоги ФНП, за якою сплачується податок чи штраф. Якщо платіж робиться добровільно або у зв'язку з терміном сплати, що підійшов, поставте «0».

Поле № 109. У зазначене полі необхідно включити дату підписання документа, виходячи з якого виробляється платіж (п. 10 Додатка № 2 до Наказу Мінфіну РФ № 107Н). Значення тут також може дорівнювати нулю.

Поле №110. Це поле не заповнюється.

Платіжне доручення ІП у 2017 році

Якщо ви – підприємець. Фіксовані внески за себе з початку 2017 року сплачуйте за реквізитами ІФНС. Вказуйте у платіжках нові КБК. Ви знайдете їх у нашій статті.

У 2017 році ви перераховуєте страхові внески до податкової інспекції. Змінилися одержувач внесків та коди бюджетної класифікації. У статті ви знайдете нові КБК, інструкцію щодо заповнення полів та зразки платіжних доручень.

Винятком є лише внески на травматизм – їх платіть, як і раніше, у ФСС на старі коди.

У полі «Отримувач» вказуйте податкову інспекцію.

З 1 січня роботодавці перераховують до інспекції страхові внески з виплат працівникам на обов'язкове:

Пенсійне страхування;
медичне страхування;
соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та материнства.

Підприємці пенсійні та медичні внески також сплачують у ФНП.

На кожен вид внесків оформляйте окрему платіжку. У полі «Отримувач» поставте скорочену назву Федерального казначейства та у дужках скорочену назву вашої податкової інспекції. Наприклад, УФК у м. Москві. Запишіть ІПН і КПП вашої інспекції. І вкажіть банківські реквізити, які ви ставите у платіжках на податки. До речі, перевірте реквізити. Наприклад, у Москві та Підмосков'ї з 6 лютого змінилася назва банку, БІК та рахунок для сплати податків.

Страхові внески на травматизм із виплат працівникам перераховуйте до ФСС, як робили минулого року. У полі платіжки «Одержувач» вкажіть коротку назву Федерального казначейства та у дужках скороченої найменування відділення ФСС. Наприклад, ось так:

УФК по м. Москві (ГУ – Московське регіональне відділення ФСС Росії)

Поставте ІПН та КПП Фонду соцстраху.

Внески з доходу працівників перераховуйте на нові КПК

Страхові внески з виплат працівникам ви сплачуєте щомісяця. Так, до 16 січня включно мали перерахувати внески за грудень минулого року. А не пізніше 15 лютого – січневі внески.

КБК ви запишете у полі 104 платіжки. Для страхових внесків, що перераховуються до податкової, коди змінилися. Тепер перші три цифри – 182, код ФНП. Внески на травматизм перераховуйте за тими самими КБК, що й у 2016 році.

Усі коди за внесками роботодавців дивіться у таблиці нижче. Зверніть увагу, що КБК різняться залежно від цього, який рік ви перераховуєте платіж. Так, код для сплати внесків за січень дивіться у другій колонці таблиці. А якщо ви хочете внести прострочені внески за грудень минулого року, шукайте КБК у третій колонці.

Які КБК ставити у платіжках на внески з виплат працівникам:

Платіж	Код бюджетної класифікації
Платіж	Внески за 2017 рік
Пенсійні внески	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 1000 160
	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 2100 160
	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02010 06 3000 160
	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02101 08 1011 160
	182 1 02 02101 08 2013 160	182 1 02 02101 08 2011 160
	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02101 08 3011 160
Внески на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності та материнства	182 1 02 02090 07 1010 160	182 1 02 02090 07 1000 160
	182 1 02 02090 07 2110 160	182 1 02 02090 07 2100 160
	182 1 02 02090 07 3010 160	182 1 02 02090 07 3000 160
Внески на обов'язкове соціальне страхування у разі травматизму	393 1 02 02050 07 1000 160	393 1 02 02050 07 1000 160
	393 1 02 02050 07 2100 160	393 1 02 02050 07 2100 160
	393 1 02 02050 07 3000 160	393 1 02 02050 07 3000 160
Додаткові пенсійні внески за застрахованих осіб за списком 1		182 1 02 02131 06 1010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки 182 1 02 02131 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки
	182 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
	182 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
Додаткові пенсійні внески за застрахованих осіб за списком 2		182 1 02 02132 06 1010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки 182 1 02 02132 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки
	182 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
	182 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160

У полях платіжки записуйте реквізити, що змінилися.

Статус платника ви ставите у полі 101. Вкажіть 01, то нам порадили податківці.

Фахівці ФНП вказують ставити в полі 101:

Код 01 - організаціям, які виплачують доходи фізособам;
код 09 – індивідуальним підприємцям.

Минулого року у платіжках на внески у полі 101 ви писали код 08. Проте влітку 2016 року Мінфін Росії підготував проект змін до наказу № 107н. І згідно з проектом, код 08 для внесків більше не застосовується. Поки що поправки не набули чинності. Але краще наслідувати рекомендації податківців і вже зараз заповнювати поле 101 по-новому.

Якщо ж банк не приймає платіжку з кодом 01, поставте старий код 08, як радять податківці в деяких регіонах. Навіть якщо в дорученні є невірний статус, гроші надійдуть за призначенням. А платіж, якщо буде потрібно, ви зможете уточнити, подавши заяву до інспекції.

Підставу платежу поставте в полі 106. У платіжках із внесків на пенсійне, медичне та соціальне страхування від тимчасової непрацездатності запишіть «ТП». А при сплаті внесків на травматизм поставте 0.

У полі 107 платіжок на пенсійні, медичні та соціальні внески від непрацездатності вказуйте номер місяця, за який нараховано ці внески.

Податковий період ви відображаєте у полі 107. Якщо сплачуєте страхові внески до податкової інспекції, вкажіть номер місяця. Наприклад, поставте МС.01.2017 у платіжці на пенсійні внески за січень. А у полі 107 доручення на внески на травматизм вкажіть 0.

Скільки фіксованих внесків заплатять ІП у 2017 році

Станом на 1 січня 2017 року МРОТ дорівнює 7 500 . Загальний тариф із внесків у ПФР становить 26%, за внесками до ФФОМС – 5,1%.

Тому за 2017 рік усі підприємці зобов'язані сплатити фіксовані внески:

На пенсійне страхування – 23 400:
7500 x 12 x 26% = 23 400
медичне страхування - 4590:
7500 x 12 x 5,1% = 4590

Фіксовані внески ІП сплачуєте за новими правилами

Фіксовані пенсійні та медичні внески ІП перераховують щороку. Суми внесків розраховуються із МРОТ, що діє на 1 січня. Фіксований платіж індивідуальні підприємці можуть перерахувати одразу повністю або частинами. Крайній термін сплати усієї суми – не пізніше 31 грудня.

КБК внесків для підприємців із 1 січня 2017 року змінилися. Вони різняться залежно від цього, який рік ви перераховуєте суми. Нові коди для поля 104 платіжки дивіться у таблиці.

Які КБК ставити у платіжках на фіксовані внески ІП:

Платіж	Код бюджетної класифікації
Платіж	Внески за 2017 рік	Внески за 2016 рік та попередні періоди
Пенсійні внески	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 1100 160
	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 2100 160
	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02140 06 3000 160
Внески на обов'язкове медичне страхування	182 1 02 02103 08 1013 160	182 1 02 02103 08 1011 160
	182 1 02 02103 08 2013 160	182 1 02 02103 08 2011 160
	182 1 02 02103 08 3013 160	182 1 02 02103 08 3011 160

Заснування платежу запишіть «ТП», якщо перераховуєте внески за 2017 рік. А при сплаті прострочених минулорічних внесків у полі 106 вкажіть «ЗД».

Податковий період – це рік, за який ви сплачуєте внески. Для внесків за поточний рік у полі 107 встановіть «ГД.00.2017». А для минулорічних внесків – «ГД.00.2016».

Додатковий внесок ІП сплачуйте на окремий КБК

Якщо доходи індивідуального підприємця за минулий рік виявилися більшими за 300 000, сплатіть додаткові пенсійні внески. Нарахуйте їх за ставкою 1% із суми доходів, що перевищують 300 000 . До уваги включіть надходження, які відобразили у Книзі обліку. Додаткові внески за 2016 рік ви зобов'язані зробити не пізніше 3 квітня 2017 року. Отримувач платежів за минулий та поточний роки – ІФНС за місцем вашої реєстрації.

КБК для додаткових внесків підприємців ви знайдете у таблиці 3 нижче. Коди для внесків з доходів 2016 дивіться у другій колонці. А якщо вирішите перераховувати додаткові внески за поточний рік, потрібний КБК знайдете в третій колонці таблиці.

Які КБК ставити у платіжках на додаткові пенсійні внески ІП:

Платіж	Код бюджетної класифікації
Платіж	Внески за 2016 рік та попередні періоди	Внески за 2017 рік
Пенсійні внески	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160

Статус платника поставте 09 згідно з останніми рекомендаціями федеральної податкової служби. Бо перераховуєте страхові внески з доходів підприємця.

Підстава платежу – «ТП».

Податковий період – «ГД.00.2016», якщо перераховуєте додаткові пенсійні внески із доходів підприємця за минулий рік. Поставте «ГД.00.2017» у полі 107, якщо ви вирішили сплатити внески із надлімітних доходів комерсанта за 2017 рік.

Нюанси, що потребують особливої уваги:

Одержувачем пенсійних, медичних та звичайних соціальних внесків є ІФНС. І лише внески на травматизм ви перераховуєте по-старому у ФСС.
З 2017 року змінилися КБК щодо внесків, які ви сплачуєте до ІФНС. Коди різняться залежно від того, за який рік ви переказуєте внески.
У полях 106 та 107 платіжок на всі внески, крім травматизму, ставте код підстави платежу та податкового періоду. Минулого року у цих полях ви вказували нулі.

Платіжне доручення ПДФО 2017

Як які з ПДФО за співробітників діють у 2017 році? Чи затвердили нові КПК з прибуткового податку? Таблицю з розшифровкою актуальних КБК з ПДФО на 2017 рік, а також зразок платіжного доручення з ПДФО 2017 року ви знайдете в цій статті.

За загальним правилом, заплатити у 2017 році ПДФО потрібно не пізніше дня, наступного за днем виплати працівникові (фізичній особі) доходу. Припустимо, зарплату за січень 2017 року роботодавець виплатив 9 лютого 2017 року. Датою отримання доходу буде 31 січня 2017 року, датою утримання податку – 9 лютого 2017 року. Дата, не пізніше якої потрібно заплатити ПДФО до бюджету, у нашому прикладі – 11 лютого 2017 року.

ПДФО, утриманий із допомог з тимчасової непрацездатності, допомог з догляду за хворою дитиною, а також з відпускних, потрібно перерахувати не пізніше останнього числа місяця, в якому було виплачено дохід. Наприклад, співробітник йде у відпустку з 6 по 23 березня 2017 року. Відпускні йому було виплачено 1 березня. У цьому випадку датою отримання доходів та датою утримання ПДФО є 1 березня, а останньою датою, коли ПДФО має бути перераховано до бюджету – 31 березня 2017 року.

Утриманий ПДФО у 2017 році, у загальному випадку, сплачуйте реквізитам тієї ІФНС, в якій організація перебуває на обліку (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ІП, своєю чергою, платять ПДФО в інспекцію за місцем свого проживання. Однак ІП, які ведуть бізнес на ЕНВД чи патентній системі оподаткування, перераховують податок до інспекції за місцем обліку у зв'язку з провадженням такої діяльності.

КБК У 2017 РОКУ

У зв'язку з виданням наказу Мінфіну Росії від 07.12.2016 230н у 2017 році змінилися деякі КБК. Так, наприклад, змінилися КБК із страхових внесків.

Однак КБК з ПДФО за співробітників у 2017 році не змінилися і залишилися такими самими. Не зазнали поправок і КБК з ПДФО для індивідуальних підприємців. Наведемо у таблиці актуальні основні КБК на 2017 рік з прибуткового податку.

Код бюджетної класифікації (КБК) слід зазначати у полі 104 платіжного доручення на сплату ПДФО.

При заповненні платіжки (поле 104) має сенс уважно вказувати КБК з ПДФО у 2017 році. Неточність навіть у одній цифрі призведе до неправильного рознесення платежу у бюджеті. Платіж доведеться шукати і уточнювати. Правильний КБК з ПДФО на 2017 рік – дуже важливий момент.

Статуси платника у платіжному дорученні 2017

Перш ніж регулярно здійснювати ті чи інші юридично значущі дії (до таких належить відправка бухгалтерами і підприємцями платіжних доручень до банку), завжди корисно вивчити актуальні положення законодавства, які регулюють відповідні процедури.

Основним джерелом права, відповідно до якого заповнюються доручення при переказі коштів до бюджету у вигляді податків, зборів, штрафів, пені та інших зобов'язань, є наказ Мінфіну Росії № 107н.

Періодично Мінфін доповнює її, роз'яснює нюанси застосування тих чи інших норм. До таких роз'яснень можна зарахувати лист № 02-08-10/800. У ньому Мінфін пропонує коректно співвідносити статус платника з деякими КБК.

Зокрема, відомство вказує на те, що платникам податку на прибуток, які не входять до структури консолідованих груп, неприпустимо вказувати у платіжках статуси 21 та 22. У свою чергу, учасники відповідних груп не мають права наводити статуси, відмінні від зазначених.

У листі № 02-08-10/800 Мінфін Росії фіксує норми, згідно з якими при сплаті земельного податку організаціями повинні вказуватись виключно такі статуси платника, як 01, 02, 04, 05, 06, 07, 26, а при виконанні відповідних зобов'язань перед бюджетом фізособами – статуси 03, 09, 10, 11, 13, 15, 16, 17, 19.

У 2017 році особливо гостро постало питання про статус платника в дорученнях зі страхових внесків - у зв'язку з їх передачею у відання ФНП. Вибір стояв між статусами 01, 08 та 14. У підсумку зупинилися на 01.

Зауважимо також, що здебільшого становища російських джерел права - у разі наказу № 107н - цілком і треба вивчати у ширшому тлумаченні. Подібний підхід може бути правомірним і щодо норм, що встановлюють показники статусу в платіжках.

Так, корисно розглянути такі у співвіднесенні з організаційно-правовим статусом платника, особливостями його діяльності.

Показники статусів платника містяться у додатку №5 до наказу №107н. У їхньому переліку є ті, які можна однозначно співвіднести з правовим статусом, а також зі сферою діяльності платника податків. Так, сутність таких статусів, як 04, 05 та 07 (податковий орган, територіальні структури ФССП та митний орган відповідно), додаткового роз'яснення не потребує.

Але є статуси, застосування яких щодо тих чи інших осіб може вимагати роз'яснень. Вони й цікавитимуть нас у цьому випадку.

Визначаємо суть неочевидних статусів у положенні №107н

Наприклад, не зовсім очевидно, які організації мають ставити статус 14, позначаючи свою належність до платників податків, які виробляють виплати фізособам.

Традиційно статус 14 зазначався ІП, які наймають працівників та виплачують їм зарплату, або при перерахуваннях у рамках цивільно-правових договорів (у той час як юридичні особи повинні наводити статус 01). Проте Мінфін Росії у листі № 02-08-12/9890 рекомендував ІП використовувати код 08, вказавши, що статус 14 має використовуватися фізособами, не зареєстрованими як ІП.

Таким чином, ІП та юрособам статус 14 задіяти не рекомендується в принципі.

Ще один примітний статус - 18. У наказі № 107н говориться, що він повинен фіксуватися платником мит, який не є декларантом. Але у багатьох постає питання: як таке можливо? Хто може мати відповідні зобов'язання та не декларувати ввезення та вивезення товарів?

Наприклад, це можуть бути особи, які отримали дозвіл на переробку продукції поза митною територією (п. 3 ст. 85 Митного кодексу Митного союзу). Інший можливий суб'єкт сплати мит, який не є декларантом, - власник торгової точки, який займається безмитною торгівлею (п. 5 ст. 36 ТК МС).

Інші примітні статуси – 21 та 22, які мають зазначатися фірмами, що входять до консолідованої групи платників податків (або КДН). Що це за організації?

КДН - це добровільне об'єднання фірм, є суб'єктами сплати прибуток і уклали відповідний договір (п. 1 ст. 25.1, п. 1 ст. 25.3 НК РФ).

Подібні структури створюються з метою:

Зменшення величини прибуток;
зниження інтенсивності податкового контролю

Основні умови роботи компаній у формі КДН:

Частка участі однієї фірми у статутному капіталі іншої – 90% і більше;
на рік КДН сплачує податків і акцизів у сумі 10 млрд. крб. і вище;
на рік КДН має сумарну величину виторгу 100 млрд. руб. і вище;
На 31 грудня КДН має активів у сумі 300 млрд. крб. і вище.

Договір про створення КДН повинен укладатись на строк не менше ніж 2 роки. Також він підлягає реєстрації у ФНП Росії (п. 6 ст. 25.1 НК РФ).

Ключові статуси платника: буквальне тлумачення

Співвіднести решту статусів, не перерахованих у попередньому розділі нашої статті та зазначених у додатку № 5 до наказу № 107н, з правовим статусом та галузевою приналежністю платника податків досить просто:

01 - юрособи, що сплачують податки (ТОВ, АТ, ПАТ);
02 – податкові агенти;
03 - ФГУП «Пошта Росії» з окремих платежів фізосіб;
06, 16, 17 - фізособи, юрособи та ІП, які ввозять до і вивозять із неї порядку експорту товари (роботи, послуги), укладають угоди там;
08 - суб'єкти сплати страхових внесків до ПФР, ФСС та ФФОМС (юридичні особи, ІП);
09, 10, 11, 12 – це відповідно ІП, нотаріуси, адвокати, фермери, які сплачують податки за себе;
13 - фізособи;
14 - платники податків, які здійснюють виплати фізособам;
24 – фізособи – платники страхових внесків;
15 - банки, фінансові організації, ФГУП «Пошта Росії» за узагальненими платежами фізосіб;
19 - юрособи з податкових боргів фізосіб;
20 - банки та фінансові організації з окремих платежів фізосіб;
23 - ПФР, ФСС та ФФОМС;
25 – банки-гаранти;
26 - фізособи, юрособи щодо погашення вимог до боржника.

Показник статусу платника фіксується у реквізиті 101 платіжного доручення.

ПФР платіжне доручення 2017

Як виглядає зразок платіжного доручення на сплату пенсійних внесків за працівників у 2017 році? Які КБК вказувати у платіжному дорученні? Який код вказувати у полі «статус платника» під час перерахування страхових внесків? Відповіді на ці питання та зразок платіжки на сплату пенсійних внесків у 2017 році на користь ІФНС ви знайдете у цій статті.

Сплата внесків у 2017 році

З 1 січня 2017 року внески на обов'язкове пенсійне страхування контролює ФНП Росії. У зв'язку з цим пенсійні страхові внески слід сплачувати за правилами, передбаченими Податковим кодексом РФ. Пенсійні страхові внески у 2017 році слід перераховувати окремими платіжними дорученнями. Пояснимо, на що звертати увагу та акцентуємо увагу на тих полях, які можуть викликати складнощі.

Поле 101: статус платника

У полі 101 при сплаті пенсійних страхових внесків слід зазначити статус організації або ІП, які перераховують внески. У полі 101 платіжного доручення з пенсійних страхових внесків у 2017 році за працівників організаціям та ІП ФНП рекомендує проставляти код 01.

Якщо ж індивідуальний підприємець перераховує фіксовані платежі за внесками на обов'язкове пенсійне (медичне) страхування «за себе», то статус платника вказує код 09.

Одержувач платежу

Реквізити одержувачів відображайте в полях 16 «Одержувач», 61 «ІПН» та 103 «КПП» платіжного доручення. При цьому одержувачами внесків на обов'язкове пенсійне страхування у 2017 році є ІФНС. Їхні особові рахунки відкриті в територіальних управліннях Федерального казначейства. Отже, у полі 16 «Одержувач» вкажіть скорочене найменування органу Федерального казначейства та у дужках – скорочене найменування адміністратора доходів: назву та номер податкової інспекції. Наприклад, "УФК по м. Москві (ІФНС Росії № 22 по м. Московській області)".

У полі 104 вкажіть 20-значний КБК платежу. Вірний КБК означатиме, що сплачуються саме пенсійні страхові внески. У таблиці узагальним КБК, які потрібно використовувати у 2017 році при сплаті пенсійних страхових внесків, пені та штрафів з цього виду внесків.

Призначення	Платіж	Пені	Штраф
на страхову пенсію за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02010 06 1000 160
на страхову пенсію за періоди після 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
на накопичувальну пенсію	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
на доплату до пенсії для членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02080 06 1000 160
на доплату до пенсії для членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
на доплату до пенсії працівникам організацій вугільної промисловості за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році платите за 2016 рік)	182 1 02 02120 06 1000 160
на доплату до пенсії працівникам організацій вугільної промисловості за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році платите за 2017 рік)	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів не більше граничної величини) за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02140 06 1100 160
у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів не більше граничної величини) за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів понад граничну величину) за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02140 06 1200 160
у фіксованому розмірі на страхову пенсію (з доходів понад граничну величину) за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 1 за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02131 06 1000 160
на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 1 за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02131 06 1010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02131 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02131 06 2110 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02131 06 2120 160, якщо тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02131 06 3010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02131 06 3020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки
на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 2 за періоди до 31 грудня 2016 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2016 рік)	182 1 02 02132 06 1000 160
на страхову частину трудової пенсії за додатковим тарифом за працівників за списком 2 за періоди з 1 січня 2017 року (якщо у 2017 році сплачуєте за 2017 рік)	182 1 02 02132 06 1010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02132 06 1020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 2110 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02132 06 2120 160, якщо тариф залежить від спецоцінки	182 1 02 02132 06 3010 160, якщо тариф не залежить від спецоцінки; 182 1 02 02132 06 3020 160, якщо тариф залежить від спецоцінки
недоїмка, пені та штрафи по внесках до Пенсійного фонду РФ за періоди до 2017 року (якщо у 2017 виявлено недоплату минулих років)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Призначення платежу

У полі 24 "Призначення платежу" при сплаті пенсійних внесків вкажіть додаткову інформацію, пов'язану з перерахуванням коштів до бюджету. У нашому випадку достатньо відзначити «Страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування» та вказати місяць, за який провадиться сплата.

Черговість платіжних доручень у 2017 році

За новим законодавством банки ретельніше контролюватимуть проведення платежів відповідно до їх черговості. Тому юридичним особам слід правильно заповнювати поле 21, тим паче у випадках, коли коштів на рахунку підприємства не вистачає для здійснення всіх платежів. Значення поля 21 має відповідати законодавству, інакше банківський службовець може відмовити у проведенні документа або вимагати його заміни.

Насамперед приймаються до виконання вимоги про утримання аліментів та виплати за виконавчими листами за шкоду, заподіяну здоров'ю або життю.

Друга черга передбачена для стягнення за виконавчими листами допомоги, заробітної плати. Сюди включається переказ грошової винагороди за інтелектуальні досягнення.

Третя черга – для розрахунків з оплати праці, погашення заборгованості перед фондами та бюджетом на вимоги держорганів. Планове перерахування податків та внесків юридичною особою передбачає не третю, а п'яту чергу.

Четверта черга – для інших стягнень за виконавчими листами.

П'ята черга передбачена всім інших платежів у тому послідовності, як вони надійшли від клієнта до банку.

Загалом порядок заповнення платіжного доручення у 2016 році змінився мало, ухвалені поправки лише скоригували правила оформлення банківських переказів.

Ми зібрали до таблиці черговість платежів у 2017 році. Черговість платежу - це черговість списання грошей з рахунку, послідовність, з якою банки виконують платіжні доручення, якщо вони поставлені в картотеку через брак грошей. Незважаючи на те, що за дотриманням черговості платежів мають стежити банки, бухгалтерам також потрібно знати про черговість стягнення грошей. Оскільки відповідну інформацію їм треба заносити до «платіжки».

Зокрема, у платіжному дорученні для зазначення черговості платежу передбачено поле 21 (додаток 1 до Положення банку Росії № 383-П). Оскільки нині п'ять черг, то бухгалтеру треба вписувати у полі 21 цифру від 1 до 5 (ст. 855 ЦК України). Докладніше про всі черги (які платежі та в яку чергу списуються) ми розповіли в таблиці нижче.

Планові (поточні) платежі з податків і внесків, що перераховуються добровільно, належать до п'ятої черги. Тому в платіжці на перерахування поточних податків і внесків вам слід у полі 21 поставити цифру 5 (лист Мінфіну Росії № 02-03-11/1603). А от платежі за дорученнями податкових органів, а також дорученнями органів контролю за сплатою страхових внесків до третьої черги. Отже, при надсиланні таких платежів у поле 21 треба записати цифру 3.

Щодо поточної зарплати, то вона стягується в порядку третьої черги. Значить, у полі 21 у платіжному дорученні на зарплату слід поставити 3.

Черговість платежів у 2017 році

Номер черги (значення поля 21 платіжки)	На які операції списуються кошти
	Виплати за виконавчими документами, які передбачають відшкодування шкоди, заподіяної життю та здоров'ю. А також оплата вимог щодо стягнення аліментів
	Виплати за виконавчими документами, що передбачають оплату вихідної допомоги та заробітної плати колишнім чи справжнім працівникам, а також оплата винагород авторам інтелектуальної діяльності
	Поточна зарплата працівників. Списання заборгованості зі сплати податків та зборів за дорученням податкової інспекції. Списання заборгованості зі сплати страхових внесків за дорученням служб контролю державних позабюджетних фондів
	Виплати за виконавчими документами за іншими грошовими вимогами
	Решта платежів у порядку календарної черги. Наприклад, поточні (добровільні) платежі з податків та внесків

Пені у платіжному дорученні 2017

Насамперед, нагадаємо, що за допомогою пені забезпечується своєчасність сплати обов'язкових платежів. Водночас пеня – це не санкція, а забезпечувальний захід.

У платіжного доручення на пені є як подібності з платіжкою за основним платежем (у ньому ставлять той самий статус платника, вказують ті ж реквізити одержувача, того ж адміністратора доходів), так і відмінності. На останніх зупинимося докладніше.

Отже, відмінність 1-а - КБК (поле 104). Для пені за податками завжди є свій код бюджетної класифікації, у 14–17-му розрядах якого вказується код підвиду доходу – 2100. З цим кодом пов'язана суттєва зміна у заповненні платіжних доручень: з 2015 року ми більше не заповнюємо поле 110 «Тип платежу» .

Раніше при сплаті пені у ньому проставляли шифр пені ПЕ. Тепер ми залишаємо це поле порожнім, а те, що це саме пені, можна зрозуміти якраз із КБК.

2017 року правила заповнення доручень на оплату пені не змінені.

Підстава платежу – 2-а особливість платіжки на пені

2-а відмінність платіжки за пенями - підстава платежу (поле 106). За поточними платежами ми ставимо тут ТП.

За пенями ж можливі такі варіанти:

1. Ми самостійно порахували пені та платимо їх добровільно. У цьому випадку підстава платежу, швидше за все, матиме код ЗД, тобто добровільне погашення заборгованості за минулими податковими, розрахунковими (звітними) періодами за відсутності вимоги ІФНС, адже пені ми зазвичай перераховуємо не за поточний період, а за минулі.
2. Сплата пені на вимогу ІФНС. І тут підстава платежу матиме вигляд ТР.
3. Перерахування пені на підставі акта перевірки. Це є підставою платежу АП.

Залежно від того, що послужило підставою для платежу, розрізнятиметься і заповнення цього поля:

При добровільній сплаті пені (підстава ЗД) тут стоятиме 0, адже пені не мають періодичності сплати, яка притаманна поточним платежам. Якщо ви перераховуєте пені за якийсь 1 конкретний період (місяць, квартал), варто вказати його, наприклад, МС.02.2017 – пені за лютий 2017 року.
При сплаті на вимогу податківців (підстава ТР) – термін, зазначений у вимогі.
При погашенні пені згідно з перевірочним актом (підстава АП) теж ставлять 0.

Як вказати номер та дату документа - підстави сплати пені

Якщо ви платите пені самостійно, в полях 108 "Номер документа" та 109 "Дата документа" ставте 0.

В інших випадках у полі 108 наведіть номер документа - підстави платежу (наприклад, вимоги), у своїй знак «№» не ставте.

У полі 109 вкажіть:

Дату вимоги ІФНС - на підставі платежу ТР;
дату рішення про притягнення (про відмову у притягненні) до податкової відповідальності - на підставі АП.

Якщо пені - за внесками

Усі зазначені вище особливості платіжок з пені з 2017 року відносяться і до сплати пені зі страхових внесків, які з цього року стали податковим платежем.

Однак ці зміни не торкнулися внесків на страхування від нещасних випадків, і пені за ними, як і самі ці внески, сплачуються, як і раніше, в соцстрах. При сплаті до ФСС і внесків, і пені за ними в полях 106 «Підстава платежу», 107 «Податковий період», 108 «Номер документа» та 109 «Дата документа» проставляють 0 (пп. 5, 6 додатка 4 до наказу Мінфіну Росії № 107н). А якщо пені сплачуються на вимогу фонду та за актом перевірки, їх реквізити наводяться у призначенні платежу.

Із 25 квітня бухгалтери почнуть заповнювати платіжні доручення по-новому. змінив Правила заповнення платіжок. Зміни вирішили неоднозначне питання заповнення поля 101 «Статус платника», а також стосуються правил, за якими платіжки заповнюють треті особи. Наприклад візьмемо компанію «Алмаз» із міста Буя. І наведемо основні правила щодо рядків платіжного доручення.

Де взяти форму платіжного доручення-2017

Сама форма платіжного доручення № 0401060 не змінилася і береться із додатка 2 до Положення Банку Росії від 19 червня 2012 р. № 383-П. Правила заповнення, які змінено наказом № 58н, затверджено Мінфіном у наказі від 12 листопада 2013 р. № 107н.

Платіжне доручення-2017 із розшифровкою полів

Для початку наведемо форму платіжного доручення-2017 із розшифровкою полів, щоб далі було зрозуміліше, куди що проставляти.

Зразок заповнення платіжного доручення-2017 за новими правилами

Компанія «Діамант» перераховує до бюджету ЕНВД за I квартал 2017 року. У відомостях про отримання платежу вона зазначає дані своєї податкової інспекції.

Зразок заповнення платіжки-2017можна завантажити.

Реквізити ІФНС у платіжному дорученні:

ІПН (поле 61);
КПП (поле 103);
найменування казначейства та інспекції: наприклад, «Управління Федерального казначейства по м. Бую Костромської області (ІФНС Росії № 2 по м. Бую) (поле 16);
найменування та БІК банку, номер рахунку (поля 13, 14, 17). Рахунок Банку одержувача у разі компанія у полі 15 не проставляють.

Компанія «Алмаз» платить ЕНВД за себе і ставить у полі 101 код 01. Якби організація виступала як податковий агент, то вказала б код 02.

Важливо! Поле 101 та страхові внески-2017За новими правилами під час перерахування страхових внесків за своїх працівників компанії мають проставляти статус платника «01» у полі 101. До виходу наказу № 58н податківці казали проставляти код «14». Забудьте про нього під час перерахування страхових внесків.
ІП, сплачуючи внески як за себе, так і за персонал, проставить у полі 101 код 09. Для перерахування внесків на «травматизм» треба використовувати код 08.

Як вказати реквізити організації у платіжному дорученні-2017:

найменування компанії чи її відокремленого підрозділу (поле 8);
ІПН (або КИО - для іноземної організації) (поле 60);
КПП компанії, відокремленого підрозділу або коду, присвоєного за місцем знаходження нерухомості (поле 102);
назва банку, в якому відкрито рахунок, БІК банку, номер кореспондентського рахунку та рахунки компанії (поля 9, 10, 11, 12).

Відомості про платеж
Дуже важливо правильно вписати до платіжного доручення інформацію про податок, який перераховують до бюджету. «Алмаз» не має штрафів за «вмененка», сплачує вчасно та прописує в полі 7 суму податку до сплати.
Які відомості про платеж вписувати:

черговість платежу (за податками та внесками - 5);
код платежу (0 або УІН, який прописаний у вимогі інспекторів) (поле 22);
призначення платежу (поле 24);
сума платежу (поле 7).

У платіжному дорученні вписують номер документа, що є основою перерахування коштів: поле 108. Для поточних платежів - це 0. Також проставляють дату документа (поле 109) у форматі ДД.ММ.РРРР. Це, наприклад, дата декларації, на підставі якої нарахували податок.

Важливо! КБК та ОКТМОКБК у полі 104 і ОКТМО у полі 105 не можуть дорівнювати нулю. КБК – 20 знаків. Територіальний код ОКТМО (поле 105) складається з 8. Усі вони можуть бути нулями. В ІПН у перших двох символах не можуть стояти нулі – це зміни правил заповнення платіжок 2016 року.

Як заповнити платіжне доручення-2017 при сплаті третіми особами

Податки та внески за компанію може перерахувати не лише вона, а й інша організація чи фізособа (наприклад, засновник чи директор). Це передбачено правилами заповнення платіжок, які діють із 25 квітня 2017 року. Ось вони:
. у полях «ІПН платника» та «КПП платника» прописують реквізити компанії, за кого перераховують гроші;
. у полі «Платник» – дані того, хто перераховує кошти;
. у полі «Призначення платежу» (поле 24) - ІПН та КПП (для фізосіб тільки ІПН) того, хто платить, потім проставляють знак «//» та пишуть назву платника податків або внесків;
. поле 101 «Статус платника» – статус того, за кого перераховують кошти: 01 – для компаній, 09 – для ІП, 13 – для фізичних осіб).

Що робити, якщо у платіжному дорученні-2017 знайшли помилку

Припустимо, що компанія «Алмаз» помилилася і замість КБК для сплати податку вказала КБК для сплати пені. Не все втрачено. Можна написати до податкової інспекції листа про уточнення реквізитів платіжного доручення. Ось його приклад.

Нововведенням у виконанні обов'язку зі сплати податків, зборів, страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи РФ є можливість її реалізації іншою особою (замість платника податків, податкового агента, платника зборів, страхових внесків) (п. 1, 8, 9 ст. 45 НК РФ у редакції Федерального закону від 30.11.2016 № 401-ФЗ). З'ясуємо, яким чином у цьому випадку має бути заповнене платіжне доручення, щоб не виникло сумнівів, хто і за кого здійснив сплату податку (іншого платежу).

Правила вказівки інформації в реквізитах розпоряджень про переказ коштів у сплату платежів до бюджетної системи РФ затверджено Наказом Мінфіну РФ від 12.11.2013 № 107н. З урахуванням змін, внесених до ст. 45 НК РФ, згідно з якими платникам податків дозволено сплату податків, зборів, страхових внесків та інших платежів до бюджетної системи РФ через інших осіб, зазначений документ скоригований Наказом Мінфіну РФ від 05.04.2017 № 58н, який діє з 25.04.2017. Про те, які конкретно зміни готуються, ФНП попередила у Листі від 17.03.2017 № ЗН-3-1/1850@.

Зверніть увагу: Податковим кодексом не передбачено обмеження по можливості сплати податків за платників податків як фізичними, так і юридичними особами (листи Мінфіну РФ від 07.04.2017 № 03-02-08/20918, від 03.04.2017 № 03-02-0 /6675).

При складанні розпоряджень про переказ коштів у сплату чужих податків слід звернути увагу на порядок заповнення наступних полів:

«ІПН» платника;
"КПП" платника;
«Платник»;
"Призначення платежу";
"101" - "Статус платника".

Зупинимося докладніше на заповненні кожного з перелічених полів у платіжному дорученні (форма цього документа наведена в додатку 2 до Положення про правила здійснення переказу коштів, затв. ЦБ РФ 19.06.2012 № 383-П).

ІПН та КПП платника

Почнемо з «ІПН» платника (у платіжному дорученні номер цього реквізиту – 60). Тут згідно з п. 4 Правил 1 фіксується ІПН платника, чий обов'язок щодо сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів виконується. У разі відсутності у платника - фізичної особи ІПН у реквізиті «ІПН» платника вказується нуль («0»).

Зрозуміло, що у наступному реквізиті («КПП» платника, номер 102) відображається значення КПП платника, чиї обов'язки щодо сплати податкових платежів, страхових внесків та інших платежів виконуються. Під час виконання обов'язку зі сплати платежів за фізичних осіб у реквізиті «КПП» платника вказується нуль («0»).

Платник

А ось у реквізиті «Платник» (номер 8) вже відображається інформація про платника, який безпосередньо здійснює платіж (тобто іншій особі). І це цілком логічно, тому що платником виступає клієнт банку (власник рахунку), який склав розпорядження про переказ коштів. Порядок заповнення зазначеного поля залежить від того, хто конкретно виступає у ролі платника:

юридична особа у реквізиті під номером 8 відображає своє повне чи скорочене найменування;
ІП – прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) та у дужках – «ІП»;
нотаріус, який займається приватною практикою, - прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) та у дужках - «нотаріус»;
адвокати, які заснували адвокатські кабінети, - прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) та у дужках - «адвокат»;
голови селянських (фермерських) господарств – прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) та у дужках – «КФГ»;
фізична особа - прізвище, ім'я, по батькові (за його наявності) фізичної особи, яка виконує обов'язок платника зі сплати платежів до бюджетної системи РФ.

Призначення платежу

У реквізиті "Призначення платежу" (номер 24) відображається додатково (пп. 5 п. 13 Правил 1):

ІПН та КПП особи, яка здійснює платіж (тільки ІПН для ІП, нотаріусів, що займаються приватною практикою, адвокатів, які заснували адвокатські кабінети, голів КФГ, фізичних осіб). Ця інформація відображається першою в полі, що коментується. При цьому для поділу інформації про ІПН та КПП використовується знак «//». Такий самий знак використовується для відокремлення інформації про платника від іншої інформації, що вказується в реквізиті під номером 24;
найменування платника податків, платника зборів, страхових внесків та інших платежів, чий обов'язок виконується. Заповнюється у такому порядку, як і поле «Платник» (номер 8). Єдине, якщо платником податків є фізична особа, крім прізвища, імені, по-батькові (за його наявності), потрібно також вказати його адресу реєстрації за місцем проживання або перебування (за відсутності місця проживання). Для виділення цієї інформації від іншої інформації, що вказується в реквізиті "Призначення платежу", використовується знак "//".

Статус платника

У реквізиті «101» платіжного документа на переказ коштів до бюджету іншою особою необхідно відобразити показник статусу платника, обов'язок якого виконується. При цьому питання про те, яким має бути статус платника страхових внесків, завдяки Наказу Мінфіну РФ № 58н, вирішено остаточно. Наведемо ті показники поля 101, які можуть стати в нагоді підприємствам (ІП), які працюють у сфері громадського харчування (Правила 5).

Значення показника поля «101»	Статус платника
	Платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - юридична особа
	Податковий агент
	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – юридична особа
	Платник - юридична особа, ІП, нотаріус, який займається приватною практикою, адвокат, який заснував адвокатський кабінет, голова КФГ, здійснюють переказ коштів на сплату платежів до бюджетної системи РФ (крім податків, зборів, страхових внесків та інших платежів, адміністрованих податковими органами)
	Платник податків (платник зборів, страхових внесків та інших платежів, які адмініструються податковими органами) - індивідуальний підприємець
	Учасник зовнішньоекономічної діяльності – індивідуальний підприємець
	Організації та його філії, які склали розпорядження про переказ коштів, утриманих із зарплати (доходу) боржника - фізичної особи рахунок погашення заборгованості з платежів до бюджетну систему РФ виходячи з виконавчого документа, спрямованого організацію у порядку

Приклади заповнення платіжних доручень

Щоб закріпити викладене, наведемо приклади заповнення платіжного доручення на сплату чужих податків (страхових внесків).

приклад 1.ТОВ «Кафе «Гудівка» (ІПН 5253855520, КПП 525301001) та ІП Березкін Сергій Михайлович (ІПН 525685875257) домовилися, що підприємець у квітні 2017 року в рахунок погашення заборгованості перед суспільством I перерахує податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСНО (об'єкт оподаткування «доходи»), у розмірі 85 000 руб. У підприємця відкрито розрахунковий рахунок № 40702810861080000956 у Волго-Вятському банку ПАТ Ощадбанк (ГРКЦ ГУ Банку Росії по Нижегородській області).

приклад 2.Змінимо умови прикладу 1. Суспільство та підприємець домовилися, що перше перерахує у травні 2017 року за ІП до бюджету страхові внески на обов'язкове пенсійне страхування за працівниками за квітень 2017 року у розмірі 27 600 руб. У товариства відкрито розрахунковий рахунок № 40702810751080000372 у тому самому банку, що й у ІП.

Якщо організація хоче сплатити чужі податки, збори, страхові внески та інші платежі до бюджетної системи РФ, вона виступає у ролі платника, у платіжному дорученні у полі «Плательщик» (номер 8) вказується її повне чи скорочене найменування. Якщо платником виступає індивідуальний підприємець, у названому полі відображаються його прізвище, ім'я, по батькові (за наявності), а в дужках «ІП». При цьому в реквізитах «ІПН», «КПП» платника та «Статус платника» (номери 60, 102 та 101 відповідно) фіксуються дані особи, чий обов'язок виконується. Особливу увагу слід надати порядку заповнення поля «Призначення платежу». Тут насамперед відображаються ІПН та КПП іншої особи (того, хто виконує чужий обов'язок), потім - найменування платника, чий обов'язок виконується.

Поле 17 у платіжному дорученні. Унікальний ідентифікатор платежу (уїн). Яку черговість прописувати у платіжці

Що означає УІН

УІН та УІП – у чому різниця?

УІН у платіжному дорученні

Код УІН у платіжному дорученні 2017 року

Що таке УІН у квитанції

УІН: як відобразити код у платіжному дорученні 2017р.

Зразок платіжного доручення-2019: правила заповнення

Платіжне доручення-2019: особливо важливі реквізити

Платіжне доручення у 2019 році: зразок

Готові зразки платіжного доручення на 2019 рік

Приклад платіжного доручення 2017 скачати

Платіжне доручення страхових внесків у 2017 році

Заповнення платіжного доручення від 2017 року

Статус у платіжному дорученні 2017

Платіжні доручення щодо внесків у 2017 році

Платіжне доручення з податків у 2017 році

Поля платіжного доручення 2017 року

Платіжне доручення ІП у 2017 році

Платіжне доручення ПДФО 2017

Статуси платника у платіжному дорученні 2017

ПФР платіжне доручення 2017

Черговість платіжних доручень у 2017 році

Номер черги (значення поля 21 платіжки)

На які операції списуються кошти

Пені у платіжному дорученні 2017

Де взяти форму платіжного доручення-2017

Платіжне доручення-2017 із розшифровкою полів

Зразок заповнення платіжного доручення-2017 за новими правилами

Як заповнити платіжне доручення-2017 при сплаті третіми особами

Що робити, якщо у платіжному дорученні-2017 знайшли помилку

ІПН та КПП платника

Платник

Призначення платежу

Статус платника

Приклади заповнення платіжних доручень