Si vous ou votre entreprise possédez un véhicule, conformément aux lois en vigueur dans la Fédération de Russie, vous êtes obligé de payer la taxe de transport. En règle générale, le paiement de la taxe de transport ne pose pas de graves difficultés aux particuliers. Depuis le calcul de la taxe, le contrôle du paiement est confié au bureau des impôts. Et ils n'oublieront probablement pas de vous informer rapidement de la nécessité de payer.
Quant aux entreprises, elles doivent calculer indépendamment, payer les impôts et soumettre une déclaration. Nous examinerons cela en détail dans l'article.
En 2016, vous devez payer la taxe de transport pour 2015. Pour 2016, vous devez payer des impôts et en faire rapport en 2017. Les entreprises qui paient des avances pour la taxe de transport sont tenues de payer 1/4 du montant de la taxe au cours des trimestres I, II, III de 2016.
Qui paie la taxe de transport en 2016
En règle générale, le transport est enregistré auprès du propriétaire, qui peut être une personne privée ou une entreprise. Tous les propriétaires de véhicules sont tenus de payer la taxe de transport conformément au (ci-après - le code fiscal RF).
Quels véhicules sont taxés répertoriés dans. Voici la liste:
- voitures;
- motocyclettes;
- scooters;
- les autobus;
- avion;
- hélicoptères;
- bateaux à moteur;
- yachts;
- bateaux;
- bateaux à moteur;
- jet skis, etc.
Non soumis à la taxe de transport conformément au paragraphe 2 de l'article 358 du code fiscal de la Fédération de Russie:
- bateaux à rames;
- bateaux à moteur avec des moteurs jusqu'à 5 CV de.;
- voitures pour personnes handicapées;
- bateaux de pêche maritime et fluviale;
- tracteurs, moissonneuses automotrices, véhicules spéciaux (camions à lait, camions bétaillères, etc.), si ces machines sont utilisées pour la production de produits agricoles;
- passagers et fret maritime, fluvial et aérien, si l'activité principale de la société du propriétaire du véhicule est le transport de passagers et de marchandises.
Taxe de transport pour les personnes morales en 2016
Tous les propriétaires de véhicules privés sont déjà habitués au fait qu'ils reçoivent annuellement une notification du bureau des impôts sur la nécessité de payer la taxe de transport et un exemple de reçu de paiement. Les citoyens de la Fédération de Russie ne calculent pas indépendamment la taxe de transport en 2016. Ceci est régi par le paragraphe 3 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Mais les entreprises sont tenues de calculer indépendamment la taxe de transport. Dans le service comptable d'une entreprise, il est considéré comme correct si le calcul est établi par un état comptable.
Dans certaines régions, il a été établi que la taxe de transport est payée à la fin de l'année. Par exemple, à Moscou, conformément à la loi de Moscou du 09.07.2008 n ° 33.
Dans la région de Moscou, conformément au paragraphe 1 de l'article 2 de la loi n ° 129/2002-OZ de la région de Moscou du 16 novembre 2002, les entreprises sont tenues de verser des acomptes de taxe de transport à la fin de chaque trimestre. La procédure est énoncée au paragraphe 2 de l'article 360, au paragraphe 2.1 de l'article 362, aux paragraphes 1 et 2 de l'article 363 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Le montant de l'acompte pour la taxe de transport est égal à ¼ du montant annuel de la taxe, conformément à la clause 2.1 de l'article 362 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Depuis 2014, des coefficients croissants ont été introduits pour calculer la taxe de transport pour les véhicules d'une valeur supérieure à 3 millions de roubles.
Calcul de la taxe de transport en 2016
Calculez la taxe de transport pour une année complète en utilisant la formule:
Calculez la taxe de transport en 2016 pour une année incomplète avec le taux d'utilisation des véhicules en utilisant la formule suivante:
Base d'imposition pour le calcul de la taxe de transport
Quelle est la base d'imposition pour le calcul de la taxe de transport est définie dans. Il:
- puissance du moteur - pour les véhicules équipés de moteurs;
- jauge brute en tonnes immatriculées - pour les véhicules non automoteurs (remorqués) à eau;
- unité de véhicule - pour les autres véhicules aquatiques et aériens.
Tarifs pour le calcul de la taxe de transport
Les tarifs de transport de base sont établis par la clause 1 de l'article 361 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Sur cette base, les autorités des régions fixent des tarifs spécifiques conformément au paragraphe 2 de l'article 356 du Code fiscal de la Fédération de Russie. Par conséquent, dans les régions de la Fédération de Russie, les taux sont différents.
Taux de base de la taxe de transport
Objet de la fiscalité | Taux d'imposition |
Voitures particulières avec puissance moteur jusqu'à 100 ch | 2,5 RUB pour 1 CV |
Voitures particulières d'une puissance moteur de 100 à 150 ch | 3,5 RUB pour 1 CV |
Voitures particulières d'une puissance moteur de 150 à 200 CV | 5 RUB pour 1 CV |
Voitures particulières d'une puissance moteur de 200 à 250 ch | 7,5 RUB pour 1 CV |
Voitures particulières d'une puissance moteur supérieure à 250 CV | 15 RUB pour 1hp |
Motos et scooters avec une puissance moteur jusqu'à 20 ch | 1 RUB pour 1 CV |
Motos et scooters avec une puissance moteur de 20 à 35 ch | RUB 2 pour 1 CV |
Motos et scooters avec une puissance moteur supérieure à 35 ch | 5 RUB pour 1 CV |
Autobus avec une puissance moteur jusqu'à 200 CV | 5 RUB pour 1 CV |
Autobus avec une puissance moteur supérieure à 200 CV | 10 RUB pour 1 CV |
Camions avec une puissance moteur jusqu'à 100 ch | 2,5 RUB pour 1 CV |
Camions avec une puissance moteur de 100 à 150 CV | RUB 4 pour 1 CV |
Camions avec une puissance moteur de 150 à 200 CV | 5 RUB pour 1 CV |
Camions avec une puissance moteur de 200 à 250 CV | 6,5 RUB pour 1 CV |
Camions avec une puissance moteur supérieure à 250 CV | 8,5 RUB pour 1 CV |
Autres véhicules automoteurs, machines et mécanismes sur chenilles et pneumatiques | 2,5 RUB pour 1 CV |
Motoneiges et motoneiges avec une puissance moteur jusqu'à 50 ch | 2,5 RUB pour 1 CV |
Motoneiges et motoneiges avec une puissance moteur de plus de 50 ch. | 5 RUB pour 1 CV |
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques avec une puissance moteur jusqu'à 100 CV. | 10 RUB pour 1 CV |
Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques d'une puissance motrice supérieure à 100 CV. | 20 RUB pour 1 CV |
Yachts et autres voiliers à moteur avec une puissance moteur jusqu'à 100 CV. | 20 RUB pour 1 CV |
Yachts et autres bateaux à voile et à moteur d'une puissance motrice supérieure à 100 CV. | 40 RUB pour 1 CV |
Jet skis avec une puissance moteur jusqu'à 100 CV | 25 RUB pour 1 CV |
Jet skis avec une puissance moteur supérieure à 100 CV | 50 RUB pour 1 CV |
Navires non automoteurs (remorqués) pour lesquels la jauge brute est déterminée | 20 RUB pour 1 reg. t |
Avions, hélicoptères et autres aéronefs équipés de moteurs | 25 RUB pour 1 CV |
Avions équipés de moteurs à réaction | 20 RUB pour 1 kgf |
Autres véhicules aquatiques et aériens sans moteur | 200 RUB pour 1 véhicule |
Comment calculer les avances de taxe de transport
Un certain nombre de régions ont établi des périodes de déclaration trimestrielles pour la taxe de transport. Si une telle procédure a été mise en place dans votre région, vous êtes tenu de calculer les avances, le montant total de la taxe de transport à payer pour l'année de déclaration. La formule sera comme ceci:
Si le montant de la taxe est sorti avec des kopecks, arrondissez-le selon les règles de l'arithmétique. Autrement dit, les valeurs inférieures à 50 kopecks sont ignorées et les valeurs de 50 kopecks et plus sont arrondies au rouble complet. Cela vous permet de faire le paragraphe 6 de l'article 52 du Code des impôts de la Fédération de Russie.
Période de calcul de la taxe de transport
Vous devez payer la taxe de transport du mois de mise en place au mois de retrait du véhicule du registre.
La période d'utilisation du véhicule est le nombre de mois pendant lesquels vous avez possédé le véhicule, c'est-à-dire quand il a été enregistré auprès de vous. Ceci est important lors du calcul de la taxe de transport si vous êtes propriétaire depuis moins d'un an.
Le mois au cours duquel le véhicule a été immatriculé et le mois au cours duquel il a été radié du registre sont considérés comme des mois complets. Si vous avez livré et désenregistré le véhicule dans un délai d'un mois, utilisez 1 (un) mois dans le calcul.
Si vous n'utilisez pas votre transport, votre voiture a été endommagée lors d'un accident, ne peut pas être restaurée, est radiée du bilan - radiez-la de la police de la circulation. Sinon, payez la taxe de transport.
Si votre véhicule est détourné, vous devez absolument prendre un certificat de la police et le fournir à l'IFTS. Vous n'aurez pas à payer de taxe lors de la recherche d'un véhicule. Ces actions sont régies par la lettre du ministère des Finances de la Russie datée du 23 avril 2015 n ° 03-05-06-04 / 23454 et la lettre du Service fédéral des impôts du 15 janvier 2015 n ° BS-3-11 / [email protected], lettre du ministère des Finances de la Russie du 09.08.2013 n ° 03-05-04-04 / 32382.
LLC "Aktiv" possède une voiture de tourisme Mazda 3 MPS (plaque d'immatriculation - Х657ЕН177, VIN GAIZZZ6AEEL077567). Puissance de la machine - 250 ch. de. Elle a été enregistrée auprès de la société en mai 2015. Par conséquent, pendant la période fiscale, la société a possédé la voiture pendant huit mois complets (de mai à décembre).
La part de l'entreprise dans le droit à un véhicule est de 1/1.
Le coefficient spécial pour ce véhicule sera de 0,6667 (8 mois: 12 mois).
Dans la région où Aktiv opère, le taux de la taxe de transport pour une voiture de cette capacité est de 25 roubles / litre. de. La taxe sur Mazda 3MPS pour 2015 était:
250 l. de. x 25 roubles / litre de. x 1 x 0,6667 \u003d 4167 roubles.
Les paiements anticipés d'impôts seront:
Au premier trimestre - 0 roubles. (250 ch x 25 roubles / ch x 0,0000 x 1/4);
- dans le quartier II de 1042 roubles. (250 ch x 25 roubles / ch x 0,6667 x 1/4);
- dans le quartier III 1563 roubles. (250 chevaux x 25 roubles / chevaux x 1,0000 x 1/4).
Quand payer la taxe de transport en 2016
Les autorités régionales établissent indépendamment la procédure et les conditions de paiement de la taxe de transport et des paiements anticipés pour les entreprises. Cependant, la date limite de paiement de la taxe de transport n'est pas antérieure au 1er février suivant les résultats de l'année de déclaration.
Ainsi, en 2016, nous payons la taxe de transport pour 2015 et la date limite de son paiement est au plus tôt le 1er février 2016.
Déclaration de taxe de transport 2016
Seules les entreprises qui possèdent des véhicules sont redevables de la taxe de transport. Cette obligation ne s'applique pas aux particuliers - propriétaires de véhicules. La déclaration doit être présentée au bureau des impôts du lieu du véhicule ou au lieu d'immatriculation du plus gros contribuable. La procédure de déclaration est établie à l'article 363.1 du Code fiscal de la Fédération de Russie.
Au plus tard le 1er février 2016, les entreprises doivent soumettre une déclaration de taxe de transport pour 2015 au bureau des impôts.
Les entreprises doivent soumettre leur déclaration de taxe de transport 2016 au bureau des impôts au plus tard le 1er février 2017.
Le formulaire de déclaration de taxe de transport et la procédure de remplissage sont approuvés par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie daté du 20 février 2012 n ° ММВ-7-11 / [email protected]
Si le nombre moyen d'employés pour l'année précédente dépassait 100 personnes, vous devez soumettre des rapports par voie électronique.
Comptabilisation de la taxe de transport en 2016
Les calculs de la taxe de transport doivent être reflétés dans le crédit du compte 68 «Calcul des taxes et droits». Ouvrez un sous-compte distinct pour le compte 68. Par exemple, «Calculs pour la taxe de transport».
Effectuez les entrées suivantes lors du calcul et du paiement de la taxe de transport ou du paiement anticipé:
DEBIT 20 (23, 25, 26, 44 ...) CREDIT 68 SOUS-COMPTE "REGLEMENT DE LA TAXE DE TRANSPORT"
- taxe de transport à payer / paiement anticipé de la taxe de transport;
DEBIT 68 SOUS-COMPTE CRÉDIT «REGLEMENT DE LA TAXE DE TRANSPORT» 51
- Taxe de transport payée / paiement anticipé de la taxe de transport.
Aujourd'hui, nous examinerons la taxe de transport pour Moscou. Nous analyserons les taux de taxe pour payer la taxe de transport et découvrirons quels sont les délais de paiement de la taxe. Nous examinerons également les erreurs courantes lors du paiement de la taxe de transport et répondrons aux questions les plus courantes.
À propos de la taxe de transport
La taxe sur les transports a commencé à être perçue sur le territoire de la Fédération de Russie depuis 2003. La nécessité de la payer est justifiée par le fait que les propriétaires de véhicules lors de leur fonctionnement causent des dommages à l'environnement et aux routes. Pour les mêmes raisons, les éléments suivants ont été indiqués:
- les paiements pour impact négatif sur la nature,
- péage routier,
- les droits d'accise sur les carburants et les lubrifiants et la production automobile.
Cette taxe est régie par le chapitre 28 du Code fiscal de la Fédération de Russie, qui indique:
- une liste des modes de transport taxables,
- la procédure de calcul de la base imposable et du montant de la taxe à transférer,
- le niveau des taux (qui devrait être guidé par les autorités locales lors de l'approbation des taux pour la région - les taux spécifiés dans le code des impôts de la Fédération de Russie et ceux établis par les autorités locales ne devraient pas être plus / moins de 10 fois),
- période fiscale pour les personnes physiques et morales.
Les lois fédérales ont approuvé les règles de paiement de la taxe de transport par les plus gros contribuables; il existe des procédures distinctes pour eux.
La compétence des autorités législatives dans diverses régions de Russie comprend:
- l'éventail des taux de taxe de transport par région,
- règles de reporting,
- les modalités de transfert des fonds vers le budget du sujet,
- catégories de citoyens et d'organisations éligibles à un allégement fiscal.
Certains sujets ont adopté des lois selon lesquelles la taxe de transport ne doit pas être payée par les conducteurs de véhicules électriques, et les propriétaires de voitures à moteur hybride (fonctionnant simultanément à l'essence et à l'électricité) seront obligés de ne transférer au budget régional que les montants calculés pour la puissance «essence» des transports.
Cette taxe est soumise à:
- voitures et camions, bus, motos;
- yachts, bateaux, bateaux remorqués;
- avions, hélicoptères;
- les autres types de véhicules énumérés à l'art. 358 du Code des impôts.
La période d'imposition de la taxe sur les véhicules est une année civile.
La base imposable est calculée en fonction des caractéristiques du véhicule:
- pour les véhicules équipés d'un moteur, l'assiette fiscale est calculée sur la base de sa puissance (en chevaux-vapeur),
- pour les machines dont la puissance est indiquée en kilowatts, chaque kW équivaut à 1,3592 CV,
- pour les aéronefs équipés de moteurs à réaction, l'assiette fiscale est calculée sur la base du nombre de kilogrammes de poussée,
- pour les bateaux remorqués, la base imposable est calculée à partir de chaque tonnage brut de jauge brute,
- également pour certains types de transport, la taxe est calculée par unité de véhicule.
Taxe de transport pour Moscou: paiement par les particuliers
Pour les particuliers et les entrepreneurs individuels, il n'est pas nécessaire de calculer indépendamment le montant de la taxe de transport à payer - les agents des impôts le feront pour eux. Ces catégories de propriétaires de véhicules n'ont qu'à attendre la réception lettres avec notification du transfert du montant de la taxe... Les résultats du calcul peuvent être revérifiés à l'aide d'un programme spécial sur le site officiel du Service fédéral des impôts. Si vous n'êtes pas d'accord avec les montants indiqués dans la notification, vous pouvez essayer de faire appel en vous rendant au bureau des impôts.
Les particuliers ne sont pas non plus tenus de soumettre des rapports sur la taxe de transport - ils ne remplissent pas de déclarations, contrairement aux organisations. Le montant de la taxe est payé pour l'utilisation du véhicule au cours de l'année écoulée (c'est-à-dire que pour 2017, la taxe ne sera transférée au budget régional qu'en 2018).
Les citoyens sont tenus de signaler les situations suivantes aux autorités fiscales:
- la voiture est répertoriée dans le vol (à partir du mois où le FTS apprend le vol de la voiture, il cessera d'envoyer des lettres avec le calcul de la taxe à transférer);
- vente de véhicules (la taxe sera prélevée sur l'ancien propriétaire, tant que le nouveau conducteur ne passe pas par le processus d'enregistrement auprès de la police de la circulation en son nom);
- l'achat d'un véhicule avec des fonds empruntés à un établissement bancaire (la taxe de transport sera calculée à partir de la date d'immatriculation de la voiture auprès de la police de la circulation).
Vous pouvez payer la taxe de transport en utilisant le service du site Web des services de l'État, ou par paiement sans numéraire via un établissement bancaire. N'oubliez pas qu'il est interdit de transférer de l'argent pour payer des impôts à partir de la carte bancaire de quelqu'un d'autre (pour remplir les obligations fiscales d'une autre personne). Par exemple, un mari n'a pas le droit de rembourser les arriérés d'impôts de sa femme.
Taxe de transport pour les personnes morales à Moscou
Les personnes morales calculent elles-mêmes le montant de la taxe pour le transport qu'elles utilisent.De plus, ils ont l'obligation de remplir déclaration d'impôt et la saisie des données sur le transfert de la taxe de transport dans les registres comptables. Si une erreur est trouvée dans une déclaration de revenus déjà soumise, l'organisation est obligée de recalculer le montant à payer et de soumettre une déclaration de revenus mise à jour, auquel cas elle sera très probablement en mesure d'éviter les conséquences.
Depuis le 3 juillet 2016 il est devenu possible de réduire le montant de cette taxe sur les poids lourds pour 2016-2018. sur le montant des fonds transférés au budget à titre de réparation des dommages causés aux revêtements routiers.
Les organisations paient la taxe de transport selon les informations des registres comptables. Les entreprises moscovites n'effectuent pas de paiements anticipés tout au long de l'année et la taxe de transport elle-même est versée au budget de la ville de Moscou une fois par an. Les personnes morales soumettent des déclarations en même temps qu'elles effectuent un paiement d'impôt - au plus tard le 5 février de l'année suivant la période de déclaration. En cas de transfert d'un montant trop important, l'administration fiscale, au choix de l'entreprise contribuable, compensera le montant contre les futurs paiements de la taxe de transport, ou restituera l'excédent sur le compte bancaire.
Incitations fiscales pour les transports à Moscou
Avant d'examiner la liste des citoyens et organisations ayant droit à une exonération partielle ou totale du transfert des montants de la taxe de transport, voyons quel transport n'est en aucun cas soumis à cette taxe:
- les navires inscrits au registre international russe des navires;
- les transports impliqués dans la mise en œuvre du trafic de marchandises et de passagers (à travers le fleuve ou la mer, ainsi que par voie aérienne);
- navires de forage en mer, plates-formes (flottantes et stationnaires);
- avions / hélicoptères exploités par des services médicaux ou sanitaires;
- machines utilisées en agriculture pour élever du bétail ou faire pousser des cultures;
- bateaux à rames;
- vélos, scooters, scooters, etc.
Personnes morales éligibles à un allégement fiscal de transport | Commentaire |
| Entreprises engagées dans le transport de passagers par les transports publics urbains | Les services de taxi ne sont pas inclus dans cette liste |
| Les personnes morales résidant dans la ZES «Zelenograd» sont exonérées de taxe sur les véhicules immatriculés dans cette zone | La prestation est valable 5 ans à compter du mois d'immatriculation du véhicule |
| Catégories de personnes exonérées de la taxe de transport | Commentaire |
| Héros de l'URSS, RF | un véhicule, sauf pour l'eau, le transport aérien, les motoneiges et les motoneiges |
| Récompensé par l'Ordre de la Gloire | |
| Anciens combattants et invalides de la Grande Guerre patriotique, opérations militaires | |
| Anciens mineurs prisonniers de fascistes pendant la Seconde Guerre mondiale | |
| Citoyens handicapés des 1er et 2ème groupes | |
| Parent (tuteur, tuteur) d'un mineur handicapé | |
| Parent (parent adoptif) dans une famille de 3 enfants ou plus | |
| Gardien d'enfance handicapé | |
| Participants aux essais d'armes (thermo) nucléaires, liquidateurs d'accidents les testeurs de centrales nucléaires qui ont souffert du mal des radiations |
|
| Propriétaires de voitures particulières jusqu'à 70 ch | |
Les victimes des radiations |
Tableau des taux de taxe de transport pour Moscou
Les taux de taxe de transport sont approuvés à Moscou par la méthode de calcul selon les données de puissance du moteur, et plus la puissance de la voiture est élevée, plus le contribuable doit payer d'impôts au budget. La puissance du moteur est mesurée en chevaux-vapeur.
Puissance du véhicule (ch, inclus) | Taux d'imposition (en roubles pour chaque CV) |
| Voitures | |
| jusqu'à 100 | 12 |
| 100-125 | 25 |
| 125-150 | 35 |
| 150-175 | 45 |
| 175-200 | 50 |
| 200-225 | 65 |
| 225-250 | 75 |
| plus de 250 | 150 |
| Camions | |
| jusqu'à 100 | 15 |
| 100-150 | 26 |
| 150-200 | 38 |
| 200-250 | 55 |
| plus de 250 | 70 |
| Les autobus | |
| jusqu'à 110 | 15 |
| 110-200 | 26 |
| plus de 200 | 55 |
| Motos, scooters | |
| jusqu'à 20 | 7 |
| 20-35 | 15 |
| plus de 35 | 50 |
| Autres véhicules automoteurs, machines, mécanismes sur chenilles et marche pneumatique | 25 |
| Avions, hélicoptères, autres aéronefs équipés de moteurs | 250 |
| Avion avec moteurs à réaction (avec 1 kg de poussée) | 200 |
| Yachts, autres bateaux à voile à moteur avec moteurs | |
| jusqu'à 100 | 200 |
| plus de 100 | 400 |
| Bateaux, bateaux à moteur et autres véhicules nautiques à moteur | |
| jusqu'à 100 | 100 |
| plus de 100 | 200 |
| Jet skis avec moteur | |
| jusqu'à 100 | 250 |
| plus de 100 | 500 |
| Motoneiges, motoneiges | |
| jusqu'à 50 | 25 |
| plus que 50 | 50 |
| Navires non automoteurs (remorqués) d'une jauge brute déterminée (à partir de 1 tonnage brut) | 200 |
| Autres véhicules air / eau sans moteur (avec 1 unité de véhicule) | |
Conditions de paiement de la taxe de transport à Moscou
Les délais de paiement de la taxe de transport à Moscou sont les suivants:
Rappelez-vous que depuis 2016, des changements sont entrés en vigueur concernant le moment du paiement de cette taxe et que la date limite de transfert des fonds est désormais le 1er décembre, alors qu'avant les citoyens devaient être à temps avec le paiement jusqu'au 1er octobre.
Actes législatifs sur le sujet
Les actes législatifs sont représentés par les documents suivants:
Erreurs typiques
Erreur n ° 1: Le propriétaire d'une voiture immatriculée à Moscou ne paie pas la taxe de transport au motif qu'après un accident, il n'utilise pas le transport.
Tous les douze mois, les propriétaires de véhicules doivent payer une taxe sur la puissance sous le capot. Bien que cela ne soit nécessaire qu'une fois par an, la procédure de calcul d'un tel paiement change avec la même fréquence. Malgré une telle nature temporaire des paiements, il est encore nécessaire d'avoir une connaissance minimale des taux.
Le tableau pour une voiture par puissance en 2016 comprend les taux révisés pour les catégories de citoyens bénéficiaires. Il s'agit par exemple des retraités, pour lesquels l'impôt lui-même est calculé selon un algorithme différent de celui des autres catégories de la population. Pour la commodité des propriétaires de véhicules, aujourd'hui, sur Internet, vous pouvez trouver à la fois des tableaux séparés et des calculateurs spéciaux qui vous permettent de calculer le montant total en fonction des données de la voiture et de son propriétaire.
Comment la taxe sur les véhicules est-elle calculée?
La taxe sur la puissance est payable après le calcul du coût final. Certains facteurs sont directement influencés par les caractéristiques du véhicule. Il s'agit notamment de la base d'imposition et du taux d'imposition. Ce dernier peut varier en fonction de la région de la Fédération de Russie, de la région dans laquelle la voiture est immatriculée, du volume du moteur installé et de l'année de fabrication de la voiture.
De plus, les calculs prennent également en compte la classe environnementale de la machine. L'assiette fiscale dépend de la puissance du moteur, c'est-à-dire de la puissance en chevaux. En outre, la période pendant laquelle le véhicule est en possession est prise en compte - si le prix de la voiture est supérieur à trois millions de roubles, un coefficient multiplicateur est ajouté. Il existe quatre options de calcul au total:
- le taux de taxe sur la voiture de tourisme immédiatement achetée est multiplié par la puissance en chevaux-vapeur;
- le montant reçu est multiplié par le nombre de mois d'utilisation du véhicule, divisé par 12;
- si le coût de la voiture est élevé, multipliez par le facteur multiplicateur;
- si la durée de possession d'une voiture chère est inférieure à un an, le coefficient est multiplié par le deuxième montant.
Tableau des taxes sur les voitures par puissance 2016 et calculateur
Le calcul de la taxe de transport est beaucoup plus facile à l'aide de calculatrices spéciales qui éliminent le besoin de mémoriser et d'utiliser diverses tables. Dans de tels programmes, il suffit de sélectionner la région de résidence, la catégorie du véhicule, la puissance en chevaux, le moment de l'achat de la voiture, son immatriculation / désinscription.
Le montant total est calculé très simplement, l'essentiel est de ne pas oublier le coefficient multiplicateur. Dans de tels services, le tableau ci-dessous est généralement à jour au moment de l'opération, informations dans lesquelles vous pouvez utiliser.
Il existe un ensemble de taux de base, allant de 2,5 à 15, mais ils ne devraient pas être utilisés - chaque région de la Russie a ses propres coefficients fixés par le gouvernement. Bien que la taxe finale soit déterminée par le bureau des impôts, le propriétaire de la voiture peut vérifier les données à l'aide de tableaux spéciaux.
Pourquoi des taxes sont-elles prélevées sur la puissance?
La construction de routes renforcées est en cours dans le pays et ce processus est financé par le paiement des impôts des propriétaires de véhicules. Le budget des entités constitutives de la Fédération de Russie est entièrement reconstitué grâce au paiement des types d'impôts suivants:
- de la propriété;
- de l'industrie du jeu;
- transport.
Le Code indique clairement à quoi sert un type particulier de taxe. En termes simples, les fonds versés par les propriétaires de véhicules sont dirigés vers la formation de fonds routiers.
En conséquence, plus le budget régional est financé par la taxe de transport, meilleure est la situation des routes dans la région. Cela se voit le plus clairement dans les grandes villes du pays - par exemple, Saint-Pétersbourg et Moscou.
Quand payer l'impôt
Selon le code des impôts de la Fédération de Russie, les paiements pour l'année précédente doivent être effectués au plus tard en octobre de l'année suivante, en d'autres termes, en octobre 2016, il est nécessaire de payer des frais pour 2015. Un mois avant la date de fin, un papier doit être accompagné du montant exact à payer. Si un tel papier n'est pas venu, il existe d'autres options:
- visiter le bureau des impôts et obtenir un reçu entre vos mains;
- visiter le site Web des services d'État et consulter votre propre dette.
Sur le site ci-dessus, vous pouvez vous engager. Si le paiement n'est pas effectué, au fil du temps, une pénalité égale à un cinquième du montant de la taxe est facturée, avec l'ajout de quelques pour cent pour chaque jour de retard.
À partir de 2016, la législation sera modifiée selon laquelle la taxe sera calculée différemment; le montant total dépendra de la taille du moteur et de la classe environnementale du véhicule.
Avantages pour les retraités
La disponibilité et le montant des prestations dépendent directement de la région de résidence du propriétaire du véhicule. Dans les grandes villes, par exemple - Moscou et Saint-Pétersbourg - cela n'est pas pratiqué. Dans le territoire de Perm, les prestations ne sont accordées qu'aux retraités dont la puissance automobile est inférieure à 100 chevaux. Dans le cas de cette région, l'exonération est de 50% du montant de la taxe, qui doit être calculé selon le schéma standard.
La taxe est totalement éteinte dans les régions de Yaroslavl et de Tomsk. Les cas individuels d'octroi de prestations sont considérés comme privés, puisque chaque région du pays a ses propres lois et codes locaux. Cela ne vaut pas la peine d'utiliser les mêmes tableaux et coefficients lors du calcul de la taxe, car vous pouvez payer beaucoup trop cher si vous choisissez la mauvaise région du pays.
En 2016, des changements majeurs sont attendus dans le calcul et le paiement de la taxe de transport. Le gouvernement russe envisage la possibilité de modifier le montant de ces paiements; il n'est pas question de sa liquidation complète.
Cette taxe est considérée comme régionale, c'est-à-dire que son calcul, son paiement, sa comptabilité doivent être pris en charge par les autorités locales. Les objets de la fiscalité sont des machines et des mécanismes.
Quels changements attendent la taxe automobile l'année prochaine
Le calcul de ces paiements est effectué en tenant compte du fait que pour chaque région, le taux est fixé par les autorités locales. Si vous calculez le montant de la taxe sur les véhicules à Moscou, vous obtenez une différence significative avec la taxe sur les voitures dans la région de Moscou.
Le calcul est effectué comme suit.
- Un tableau est nécessaire qui indique les taux de taxe de transport pour une région spécifique, pour laquelle les calculs sont effectués. Les régions ont le droit de modifier le taux en fonction de l'année de fabrication du véhicule; le calcul peut être effectué à l'aide d'un calculateur en ligne. Le montant de la taxe de transport dans une ville donnée ne peut pas dépasser le chiffre total pour la Fédération de Russie de 10 fois (les restrictions sont établies par le Code des impôts de la Fédération de Russie). Une exception à la règle sera le propriétaire de voitures d'une capacité allant jusqu'à 150 ch.
- Pour les calculs, vous aurez besoin d'un indicateur de la puissance de la voiture que vous envisagez d'acheter, ainsi que de l'année de fabrication de la voiture.
- Nous trouvons la colonne requise dans le tableau, multiplions le chiffre par la puissance du moteur de la voiture. Si vous le souhaitez, des calculs préliminaires peuvent être effectués à l'aide d'un calculateur en ligne. Si, lors de la réparation d'un moteur de voiture, des modifications importantes ont été apportées à la puissance, le propriétaire est obligé de contacter le service de police de la circulation local afin de modifier le passeport technique du véhicule, les calculs seront effectués selon d'autres coefficients.
- Le paiement des impôts implique un arrondi (selon les règles mathématiques), le paiement est effectué avant le 1er juin de l'année en cours (clause 3, article 363.1 du Code des impôts de la Fédération de Russie).
Caractéristiques du calcul de la taxe de transport pour les personnes morales en 2016
Selon l'art. 362 du Code des impôts, les personnes morales sont tenues de payer des taxes pour l'utilisation des véhicules. Le paiement est effectué au lieu d'enregistrement de la société, c'est-à-dire au budget régional. Parmi les différences spécifiques d'une telle taxe pour les personnes morales, nous soulignons:
- calcul indépendant du montant des paiements;
- effectuer des paiements anticipés par des personnes morales (le montant est égal au quart du montant principal);
- lors du paiement du montant principal de la taxe, les acomptes sont déduits;
- dépôt de déclarations pour les personnes morales les personnes exercées dans le FTS - service des impôts;
- des modifications sont apportées annuellement au formulaire de déclaration. Vous pouvez analyser les innovations de 2016 en suivant les informations sur le site officiel de l'administration fiscale.
Incitations fiscales automobiles
La loi fédérale exempte du paiement de cet impôt:
- véhicules en fauteuil roulant manuel, si le moteur a une puissance allant jusqu'à 100 chevaux. Tous ces véhicules doivent être transférés aux propriétaires par le biais des services de protection sociale;
- les véhicules des organes des affaires intérieures, le ministère de la Défense de la Fédération de Russie, les institutions du système pénal, les services d'incendie;
- véhicules qui figurent sur la liste des personnes recherchées. Le propriétaire d'une telle voiture fournit un document confirmant le vol de la voiture, sa fouille au service d'inspection fiscale du lieu d'immatriculation.
Dans la plupart des régions de la Fédération de Russie, les catégories de citoyens suivantes sont exonérées de la taxe sur les voitures:
Conseil! Contactez votre bureau des impôts local pour obtenir la liste des bénéficiaires de la taxe de transport.
La taxe de transport sera-t-elle annulée en 2016?
Les députés de la Douma d'Etat ont à plusieurs reprises avancé des propositions pour supprimer ces paiements, motivant leur proposition par des paiements bas (le paiement de la taxe de transport est d'environ 50%). Le ministère des Finances de RF ne soutient pas la proposition des députés. Les représentants de ce département gouvernemental estiment que l'annulation d'un tel paiement a causé de graves dommages à l'économie russe. Les députés ont également proposé d'introduire une taxe d'accise sur l'essence au lieu de la taxe de transport. Dans ce cas, le montant de la taxe dépendrait directement de la quantité de carburant consommée par le propriétaire du véhicule, quelle que soit la puissance du véhicule.
Les personnes âgées utilisent rarement leur voiture et doivent payer une taxe de transport forfaitaire. S'il est remplacé par une taxe d'accise, des déductions seront effectuées par des transferts d'argent par les compagnies pétrolières. En conséquence, les prix du carburant augmenteront considérablement, de la même manière que les sociétés pétrolières compenseront les déductions fiscales. Suivez le lien pour écouter un aperçu de la taxe de transport:
Les experts sont convaincus que cette option sera avantageuse tant pour les propriétaires de stations-service que pour les automobilistes. Ces derniers sauront exactement pour quoi ils sont imposés. Le ministère des Finances en bénéficiera également, car le pourcentage de recouvrement des paiements augmentera.
Jusqu'à présent, l'élaboration d'un projet de loi sur la modification de la taxe de transport par la taxe d'accise sur l'essence n'en est qu'au stade d'élaboration, mais il y a de plus en plus de partisans d'une telle idée à la Douma d'État.
Selon les experts, l'inclusion de la taxe dans le coût des carburants et des lubrifiants permettra d'investir annuellement environ 100 milliards de roubles dans les routes russes. Le Ministère des finances et de l'industrie de la Fédération de Russie envisage des options pour transformer les frais de transport. Si une telle redevance est incluse dans le coût du carburant, alors dans les plans des financiers pour introduire une redevance environnementale. Les propriétaires de voitures conformes à la norme Euro 5 paieront moins d'impôts que les propriétaires de véhicules d'occasion.
Le passage en 2016 à l'option d'une nouvelle taxe de transport implique le paiement de deux taxes à la fois: l'environnement et les transports.
À propos du taux de la taxe de transport en 2016
L'un des taux maximaux en Russie est considéré comme le taux de transport à Saint-Pétersbourg, il est de 24 à 150 roubles pour le transport léger, c'est ce taux qui est utilisé pour les paiements. Pour une voiture d'une capacité d'environ 100 chevaux, le propriétaire devra payer une taxe comprise entre 1700 et 2400 roubles. Pour Moscou, le montant du paiement pour une voiture similaire sera de 500 à 700 roubles, le calcul peut être effectué indépendamment.
Certaines régions russes avaient des taux nuls pour les voitures de faible puissance. En 2016, il est prévu de supprimer ces privilèges, ce qui est mal perçu par les propriétaires de voitures de faible puissance.
Formule de détermination du montant de la taxe de transport
Analysons les changements dans le calcul de la taxe de transport qui interviendront en 2016. Des coefficients croissants (taxe sur le luxe automobile) seront utilisés pour les voitures chères. Il existe une liste de voitures pour lesquelles ce coefficient sera utilisé. Les voitures dont le prix d'achat est de l'ordre de 3 à 5 millions de roubles seront taxées à un taux 1,5 fois plus élevé que le taux habituel. Si un véhicule coûte 5 à 10 millions de roubles, le taux est doublé, pour les voitures de plus de 10 millions, un taux triple croissant sera utilisé. Le calculateur en ligne pour le calcul de la taxe de transport pour 2016 suppose l'utilisation de la formule suivante:
S \u003d HB * HC * K, où
- S - le montant final des paiements;
- HB - la taille de la base d'imposition (au moment où elle est déterminée par la capacité du véhicule);
- HC taux régional de la taxe automobile, déterminé pour 1 unité en roubles;
- K est un coefficient qui détermine le rapport entre le nombre de mois de fonctionnement de la machine et la date calendaire pour l'heure de rapport. Lorsqu'un véhicule est désenregistré, le terme comprend un mois complet.
Calcul de la taxe de transport à Moscou
La capitale a sa propre liste de catégories préférentielles de citoyens exonérés de frais de transport:
- héros de l'URSS et de la Fédération de Russie;
- invalides et vétérans de la Grande Guerre patriotique, combattants;
- les résidents de Moscou handicapés des groupes 1 et 2;
- moscovites - participants à la liquidation de l'accident de la centrale nucléaire de Tchernobyl, ainsi que des citoyens travaillant dans l'entreprise "Mayak", un site d'essai à Semipalatinsk, touchés par des rejets radioactifs dans le fleuve. Techa;
- les Moscovites qui ont été handicapés à la suite de tests d'armes nucléaires et de technologies spatiales.
Du paiement de la taxe (l'immatriculation de la voiture est faite à cette personne) dans la région de la capitale sont exonérés:
- un parent ou un représentant légal d'un enfant handicapé;
- parent ou représentant légal d'une grande famille moscovite.
La taxe n'est pas payée sur les véhicules d'une puissance jusqu'à 70 chevaux.
Pour cette période à Moscou, le taux est de 12 roubles pour les voitures d'une capacité maximale de 100 ch, 25 roubles pour une voiture de 125 ch, 45 roubles pour les voitures de 150 ch. et au-dessus, 150 roubles pour les SUV à partir de 250 ch.
Les autorités de la région de Moscou souhaitent augmenter les tarifs existants en 2016. L'augmentation de la taxe de transport l'année prochaine est prévue de 10 roubles pour 1 cheval-vapeur pour les voitures jusqu'à 100 ch, le chiffre n'a pas changé depuis dix ans! À l'heure actuelle, sur 3 millions de voitures immatriculées dans la région de Moscou, 1,2 million représentent précisément une telle capacité. À l'aide de la formule, vous pouvez calculer indépendamment la taxe de transport en ligne 2016 pour la région de Moscou (ou autre).
Pour chaque propriétaire d'un ami à quatre roues, le problème du paiement de la taxe de transport se pose annuellement, qui dépend de la puissance et d'autres paramètres de la voiture et de son propriétaire.
Beaucoup s'intéressent à la manière de calculer correctement le taux d'une telle redevance, selon quels actes législatifs la taxe de transport est appliquée, dans quel délai une telle taxe peut être payée et de nombreuses autres subtilités associées à cette taxe. Bien sûr, vous pouvez simplement vous en tirer avec les données de la police de la circulation et payer un certain montant, mais afin d'éviter des dépenses inutiles et des pénalités pour une facturation incorrecte du montant, chaque propriétaire de voiture devrait avoir une idée de la taxe sur la puissance.
Horsepower Tax 2016: Cadre juridique des recettes fiscales
La taxe sur la puissance 2016 est prélevée et calculée sur la base des dispositions de la loi sur la taxe de transport du code des impôts russe, les règles de base sont décrites dans la deuxième partie, chapitre vingt-huit. Sur la base de ce document, les législatures locales établissent le taux d'imposition possible, la période et la séquence de paiement des fonds accumulés. De possibles augmentations préférentielles de la taxe sur la puissance des voitures pour diverses catégories de citoyens et d'organisations sont également établies en fonction de raisons objectives, en raison desquelles un taux préférentiel réduit est prévu. Qui est tenu de payer les frais de transport fiscal? Il est payé par les personnes physiques et morales qui sont propriétaires du matériel et ont établi une documentation relative à l'immatriculation du véhicule.
Objets pour la taxe sur la puissance en 2016:
- Voitures;
- Motocyclettes;
- Scooters à moteur;
- Les autobus;
- Autres véhicules avec immatriculation.
Calculateur de taxe sur la puissance 2016
La question du calcul correct de l'indicateur requis du montant de la taxe sur la puissance du cheval est décidée par un calculateur spécial. La réalisation de l'opération de calcul nécessaire doit prendre en compte plusieurs facteurs:
- Quelle technique doit être appliquée - sur terre, sur l'eau ou dans l'air;
- Quel équipement est destiné à son usage prévu - passager, camion ou autobus;
- Quelle est la base des moyens techniques classés par la loi fiscale;
- Caractéristiques de puissance en chevaux-vapeur;
- Capacité passagers;
- Période de contrôle - données quantitatives des mois pendant lesquels une certaine personne est le propriétaire.
Pour l'essentiel du transport routier, les caractéristiques de puissance du moteur sont indiquées en litres. s, initialement. Mais il y a une partie des voitures dont les indicateurs de puissance sont écrits en kilowatts. Pour un calcul correct du taux d'imposition, les indicateurs doivent être recalculés en hp;
1,352 hp équivaut à un kilowatt.
La taxe sur la puissance est liée aux données techniques. Parfois, ces informations diffèrent des informations saisies sur le papier lors de l'enregistrement. Étant donné que la loi ne donne pas le pouvoir d'apporter des modifications aux autorités chargées du calcul de la taxe, le propriétaire du transport doit procéder à une inspection - un examen, afin d'obtenir les informations nécessaires, qu'il fournit à la structure des autorités fiscales pour le calcul correct du montant de la redevance.
La taxe sur la puissance que le contribuable devra payer est calculée à l'aide de la formule mathématique: le taux annuel de perception en pourcentage, multiplié par les indicateurs de puissance, puis multiplié par le temps de possession d'une voiture et d'un autre véhicule. Un tel calcul de la taxe sur la puissance d'une voiture est approximatif, puisque dans chaque région les tarifs dépendent de la décision des autorités locales.
Vous pouvez connaître le taux d'imposition de votre région via le service du Service fédéral nalog.ru.
Pour ce faire, vous devez connaître la numérotation de votre région de résidence. Les deux premiers numéros du certificat d'identification individuel, ou sur la plaque d'immatriculation de votre voiture, peuvent également être consultés sur la carte. Ayant les valeurs numérotées de la région, il ne sera pas difficile d'envoyer une demande de taux de taxe de transport, d'indiquer la période qui vous intéresse et d'afficher les données reçues.
Qui calcule la taxe sur la puissance 2016
Les fonds que vous devez déposer en tant que propriétaire de la voiture et leur montant sont facturés par les bureaux locaux du service fédéral des impôts. Les mêmes services envoient des notifications à tous les propriétaires d'équipements. Quant au délai requis pour déposer les fonds nécessaires, il est différent pour les citoyens ordinaires et les personnes morales. La loi fiscale russe réglemente clairement les délais.
Selon les règles de l'article 363, les citoyens ordinaires doivent effectuer un paiement au plus tard le 1er octobre de l'année qui suit l'année écoulée. Les personnes morales, à leur tour, paient le paiement au plus tôt le 1er février.
Plusieurs catégories de véhicules sont exonérées de la taxe sur la puissance:
- Bateaux à rames ou équipés d'un moteur d'une puissance maximale de cinq chevaux;
- Voitures avec dispositifs de commande à l'usage des personnes handicapées ou véhicules avec indicateurs de moteur de moins de cent chevaux et achetés auprès des services sociaux;
- Navires du type "mer" ou "fluvial", destinés à des opérations commerciales;
- Véhicules techniques et autres équipements spécialisés dans les travaux agricoles et immatriculés pour les propriétaires - producteurs agricoles;
Véhicules détournés et munis d'un document de confirmation de la police de la circulation ou d'autres organisations autorisées.
En plus des cas ci-dessus, le taux de taxe doit être payé, même si la voiture est en cours de réparation et n'est pas utilisée aux fins prévues.
Quant à l'accumulation d'un taux préférentiel pour les différents territoires régionaux, les décisions des organes régionaux sont ici prioritaires. Par exemple, une taxe préférentielle sur la puissance à Moscou est calculée sur la base de l'acte juridique «Sur la taxe de transport» adopté en 2002 et comprend une liste des personnes qui peuvent demander une taxation préférentielle. Il:
- Les personnes avec le prix - "Étoile du héros de l'Union soviétique", "Héros de la Russie", titulaires de l'Ordre de la gloire de trois degrés - pour un véhicule;
- Les personnes possédant un véhicule d'une puissance allant jusqu'à soixante-dix chevaux;
- Vétérans de la Grande Guerre patriotique, personnes à capacité de travail limitée (personnes handicapées de 1ère et 2ème catégories).
Vous pouvez payer le montant de la taxe sur les chevaux-vapeur dans les institutions bancaires ou les bureaux de poste de la poste russe.
Vidéo: Taxe sur la puissance des véhicules électriques
Quels avantages fiscaux pouvez-vous obtenir en tant que propriétaire d'un véhicule électrique? Vraiment aucun?